z建设集团公司经济责任审计管理办法
第一章 总则
第一条 为加强对集团公司履行出资人职责所属企业（以下简称司属企业）的监督管理，规范集团公司经济责任审计工作，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和有关法律法规，参照《甘肃省省属企业经济责任审计管理暂行办法》，制定本办法。
第二条 本办法所称司属企业经济责任审计，是指依据集团公司内部审计工作规定，对司属企业负责人任职期间所在司属企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。
第三条 本办法所称司属企业负责人是指司属企业主要负责人。
第二章 审计工作组织
第四条 集团公司经济责任审计工作，按照司属企业负责人管理权限和司属企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。
（一）司属企业负责人任职期间或离任，应当依据国家有关法律法规规定，组织开展经济责任审计工作。
（二）司属独资或者控股子公司负责人任职期间或离任，应当组织开展经济责任审计工作；对于提拔到集团公司总部领导岗位的司属企业负责人经济责任审计工作结果，应报集团总公司审计处备案。
（三）建立对主要业务部门负责人的任职期间或离任经济责任审计制度。
第五条 根据集团公司监督工作需要，对司属企业发生重大财务异常情况，如发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，组织进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。
第六条 集团公司审计机构在经济责任审计工作中履行下列职责：
（一）根据国家有关法律法规，制定经济责任审计工作规章制度；
（二）负责司属企业负责人经济责任审计工作的组织实施；
（三）决定对发生重大财务异常情况司属企业进行专项经济责任审计；
（四）指导监督司属企业按照国家有关规定开展所属分支机构和项目的内部经济责任审计工作。
第七条 按照重要性原则，司属企业总部及重要分支机构和项目，应当纳入司属企业经济责任审计工作范围内，但审计户数不得低于50％，审计资产量不得低于司属企业资产总额的70％。
第八条 在司属企业经济责任审计工作中，集团公司审计机构或者承办审计业务的社会审计组织应当将经济责任审计工作与其他财务审计工作相结合，在确保审计结果客观公正的基础上，可以参考利用相关财务审计或者经济责任审计工作资料，避免重复审计。
第九条 司属企业领导班子其他成员（不含司属企业负责人）离任，可根据集团公司监管工作需要或者司属企业负责人建议开展相应的经济责任审计工作。
第三章 审计工作内容
第十条 根据国家有关规定，结合集团公司监督工作需要，司属企业负责人经济责任审计工作主要内容包括：
（一）司属企业负责人任职期间司属企业经营成果的真实性；
（二）司属企业负责人任职期间司属企业财务收支核算的合规性；
（三）司属企业负责人任职期间司属企业资产质量变动状况；
（四）司属企业负责人任职期间对司属企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；
（五）司属企业负责人任职期间司属企业执行国家有关法律法规情况；
（六）司属企业负责人任职期间司属企业经营绩效变动情况。
第十一条 司属企业经营成果的真实性是指司属企业负责人任职期间会计核算是否准确，司属企业财务决算编报范围是否完整，司属企业经济成果是否真实可靠，以及司属企业计提资产减值准备与资产质量是否相匹配。主要内容包括：
（一）司属企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题；
（二）司属企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题；
（三）司属企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
第十二条 司属企业财务收支的合规性是指司属企业负责人任职期间收支管理是否符合国家有关法律法规规定，会计核算是否符合国家有关财务会计制度，年度财务决算是否全面、真实地反映司属企业财务收支状况。主要内容包括：
（一）司属企业收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题；
（二）司属企业成本开支范围和开支标准是否符合有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及司属企业工资总额来源、发放、结余和司属企业负责人收入情况；
（三）司属企业会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；
（四）司属企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题。
第十三条 司属企业资产质量变动情况是指司属企业负责人任职期间各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，司属企业国有资本是否安全、完整，以及对司属企业未来发展能力的影响。主要内容包括：
（一）司属企业负责人任职期间有关司属企业资产负债结构合理性及变化情况，以及对司属企业未来发展的影响；
（二）司属企业负责人任职期间司属企业资产运营效率及变化情况，以及对司属企业未来发展的影响；
（三）司属企业负责人任职期间司属企业有效资产及不良资产的变化情况，以及对司属企业未来发展的影响；
（四）司属企业负责人任职期间司属企业国有资产保值增值结果，及司属企业在所处行业中水平变化的对比分析。
第十四条 司属企业有关经营活动和重大经营决策是指司属企业负责人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法律法规规定，及其司属企业内部控制程序是否存在较多问题或者造成重大损失。主要内容包括：
（一）司属企业重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益的核算情况，以及是否造成重大损失；
（二）对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对司属企业的影响情况；
（三）涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控
制、经营收益或损失情况等；（四）改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对司属企业财务状况的影响情况等，有无造成司属企业损失或国有资产流失问题。
第十五条 司属企业经济责任审计要认真检查司属企业负责人及司属企业执行国家有关法律法规情况，核实司属企业负责人及司属企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。
第十六条 司属企业经济责任审计在全面核实司属企业各项资产、负债、权益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家有关经营绩效评价政策规定，对司属企业负责人任职期间经营成果和经营业绩，以及司属企业资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评判。
第十七条 司属企业负责人经济责任审计工作，采取委派集团公司审计机构或委托社会审计组织等方式具体组织实施。
（一）对于资产规模较大的司属企业负责人经济责任审计工作，根据国家有关规定，委派集团公司审计机构组织实施；
（二）对于未委派集团公司审计机构实施司属企业负责人经济责任审计的，可委托社会审计组织组织实施，或采取集团公司审计机构与社会审计机构联合审计的方式组织实施。
第十八条 承办司属企业负责人经济责任审计的社会审计组织，应按照集团公司审计机构的统一要求，依据独立审计原则认真组织经济责任审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。
社会审计组织应当具备以下资质条件：
（一）资质条件应与司属企业规模相适应；
（二）具备较完善的审计执业质量控制制度；
（三）拥有经济责任审计工作经验的专业人员；
（四）3年内未承担同一司属企业年度财务决算审计业务；
（五）与司属企业或司属企业负责人不存有利害关系；
（六）近3年未有违法违规不良记录；
（七）能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务。
第五章 审计工作程序
第十九条 集团公司审计机构组织实施司属企业负责人经济责任审计基本工作程序如下：
（一）编制审计计划；（二）确定审计分工；（三）拟定审计方案；（四）下达审计通知；（五）成立审计项目组；（六）组织实施审计；（七）交换审计意见；（八）出具审计报告；（九）下达审计意见或审计决定。
第二十条 根据经济责任审计工作要求，编制司属企业经济责任审计工作计划，明确审计的对象、时间安排、范围、重点内容、方法与组织方式等内容。
第二十一条 集团公司审计机构应当在实施审计3日前通知被审计司属企业。被审计司属企业在接到审计通知书后，应做好接受审计的有关准备工作，如实地提供有关资料。
第二十二条 按照经济责任审计工作要求，审计机构应拟定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、延伸审计单位和其他审计事项等，并报审计机构负责人同意。
第二十三条 审计机构按照经济责任审计工作任务要求，成立由具有相关工作经验和一定专业知识的专业人员组成的审计项目组，组长应由具有经济责任审计工作经验和具备较高专业技术资格的业务负责人担任。
第二十四条 审计项目组在对司属企业负责人任职期间司属企业经营成果、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大经营决策，以及经营绩效等资料审计过程中，也可采取向有关单位、个人调查等方式，充分听取司属企业董事会、监事会、纪检监察、工会和职工反映的情况和意见。
第二十五条 审计项目组完成现场审计后，审计机构应在10个工作日内向集团公司董事会提交审计报告。审计报告提交前，应当征求被审计司属企业负责人及其所在司属企业意见，并将审计报告及司属企业负责人或其所在司属企业书面意见一并上报。
第二十六条 集团公司董事会依据审计报告，对发现的主要问题，经研究核实后正式下达相关审计决定。
第二十七条 在经济责任审计工作中发现司属企业负责人有严重违法违纪问题的，应移交有关管理机构予以处理。
（一）对于司属企业负责人承担一般经济责任的，移交相应管理部门予以处理；
（二）对于司属企业负责人违*纪政纪的，移交纪检监察机构予以处理；
（三）对于应依法追究司属企业负责人刑事责任的，移送司法机关处理。
第二十八条 相关审计机构在司属企业负责人经济责任审计工作中，采用其他审计资料和审计结果时，应进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。
第六章 审计工作结果
第二十九条 司属企业经济责任审计应当分清司属企业负责人本人应当负有的直接责任和主管责任。
（一）直接责任是指司属企业负责人因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使司属企业经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在司属企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。
（二）主管责任是指司属企业负责人在其任期内对其所在司属企业资产和财务状况，以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第三十条 司属企业负责人应对下列行为负有直接责任：
（一）直接违反国家财经法规和财经纪律的；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的；失职、渎职的；
（四）其他直接违法违规行为。
第三十一条 承办司属企业负责人经济责任审计的社会审计组织提交审计报告前，报集团公司审计机构审核，集团公司审计机构审定的内容主要包括：审计证据是否充分、审计评价是否适当、主要事实是否清楚和审计处理意见是否正确。
第三十二条 承办司属企业负责人经济责任审计的社会审计组织提交的审计报告，应当对司属企业负责人的经济责任做出客观、公正的评价，并对提交的审计报告真实性、客观性承担相应责任。
第三十三条 司属企业经济责任审计工作结果，作为对司属企业负责人任免、奖惩的重要依据。
第三十四条 对于在经济责任审计工作中，发现因经济决策失误给司属企业造成重大损失，或者司属企业资产状况不实、经营成果虚假等问题，应当视其影响程度相应追究有关负责人责任，并予以经济处罚。
第三十五条 司属企业应根据经济责任审计工作所反映出的有关管理问题，及时加强整改工作，堵塞管理漏洞。
第三十六条 司属企业内部审计机构应当对有关整改工作做好后续跟踪审计。
第三十七条 在经济责任审计工作
中，发现司属企业领导班子有关成员存在严重问题的，经集团公司董事会批准后，可开展延伸审计工作。第七章 罚则
第三十八条 被审计司属企业负责人或所在司属企业拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖延提供相关资料或证明材料的，应当责令改正或给予警告，并对负有直接责任的主管人员和直接责任人给予行政或者纪律处分。
第三十九条 被审计司属企业负责人所在司属企业转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃有关经济责任审计资料的，对负有直接责任的主管人和直接负责人给予处理处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第四十条 对于打击报复或陷害检举人、证明人、资料提供人和审计人员的，应当移交纪检监察机构督办；给被害人造成损失的，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第四十一条 审计人员徇私舞弊、玩忽职守、泄漏审计机密或者商业秘密的，应当给予行政或纪律处分。
第四十二条 承办经济责任审计的社会审计组织出具虚假不实的审计报告，或者违反国家有关审计工作要求，避重就轻、回避问题或明知有重要事项不予指明的，移交有关部门予以处罚。
第八章 附则
第四十三条 本办法自20**年11月1日起施行；可根据具体情况适时修订完善。
第四十四条 本办法由集团公司审计机构负责解释。
篇2：中层领导干部经济责任审计实施办法
中层领导干部经济责任审计实施办法
第一章 总则
第一条 为规范经济责任审计工作，促进领导干部正确履行经济责任，根据《中华人民共和国审计法》、中办国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和教育部《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称中层领导干部(以下简称领导干部),是指学校党委任命或行政聘任的机关部门、学院(研究院)、直属单位、附属单位等负有经济责任的党政主要领导干部，以及资产公司委托审计的企业主要领导人员。
第三条 本办法所称经济责任，是指领导干部任职期间因其所任职务，依法对其所在单位、部门(以下简称单位)财务收支和有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。
第五条 经济责任审计的指导原则是“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”。根据审计的必要性和审计力量的可能性，对不同岗位的领导干部实行“必审”或“抽审”的分类审计制度，确保审计重点和审计质量。
第六条 领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。学校中层党政领导干部、校办企业领导人员的经济责任审计分别由党委组织部、资产公司委托。审计处长的经济责任审计，由组织部报请学校党政主要领导批准后实施。
审计主要领导干部时，应根据组织部、资产公司的委托，同时对分管财务的副职领导干部的经济责任进行审计。
第七条 审计处依法实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。
第八条 审计人员应当遵守客观公正、实事求是、廉洁自律的职业道德以及回避制度，对国家及商业秘密负有保密义务。
第九条 学校应当保证审计处履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。
第二章 组织协调
第十条 学校应当加强对经济责任审计工作的领导，建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由纪委(监察处)、组织部、审计处、人事处、财务处、国资处和资产公司等单位组成。
联席会议办公室设在审计处，负责日常工作。
第十一条 联席会议的主要职责是，指导和协调经济责任审计工作，研究制订有关经济责任审计制度，通报年度经济责任审计计划，汇报经济责任审计开展和审计结果运用情况，讨论重要问题的处理意见，研究解决审计工作的困难与问题。
第十二条 联席会议办公室的主要职责是，草拟经济责任审计的制度和文件，根据组织部和资产公司提出的委托建议提出年度经济责任审计计划草案，总结经济责任审计工作经验，督促落实联席会议决定的有关事项。
第十三条 联席会议是部门之间的联动协作机制，成员单位要相互配合，支持审计处履行职责，共享并用好校内外审计及检查结果，共同做好经济责任审计工作。组织部、资产公司及时提出经济责任审计委托建议，审计处组织实施经济责任审计，纪委(监察处)对审计发现的领导干部违反财经法规制度等问题进行处理，人事处、财务处、国资处根据职责配合审计工作。
第十四条 经济责任审计应当有计划地进行。组织部、资产公司每年提出下一年度经济责任审计委托建议，经联席会议办公室征询纪委(监察处)等部门意见并报主管校长批准后确定经济责任审计计划，由审计处纳入年度审计工作计划并根据组织部和资产公司的书面委托组织实施。
第三章 审计内容
第十五条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财务收支和有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。
第十六条 党政领导干部经济责任审计的主要内容
(一)预算执行以及财务收支的真实、合法和效益情况;
(二)国有资产的管理和使用情况;
(三)履行经济管理和监督的职责情况;
(四)重要投www.pmceo.com资项目的建设和管理情况;
(五)重要经济事项管理制度的建立和执行情况;
(六)对下属单位财务收支和有关经济活动的管理、监督情况。
第十七条 校办企业领导人员经济责任审计的主要内容
(一)财务收支的真实、合法和效益情况;
(二)有关内部控制制度的建立和执行情况;
(三)履行经济管理和监督的职责情
况;
(四)国有资产的保值增值情况;
(五)任期经营目标的完成情况。
第十八条 在审计以上主要内容时，应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况
(一)贯彻落实***，推动学校事业科学发展情况;
(二)遵守国家、学校有关经济法律法规制度情况;
(三)制定和执行重大经济决策情况;
(四)与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;
(五)遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。
第十九条 有关单位的主要领导干部属于兼任且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。
第四章 审计实施
第二十条 审计处应当根据年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。
第二十一条 审计处应当在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况，经审计处长批准，可以直接持审计通知书实施经济责任审计。
第二十二条 审计处实施经济责任审计时，应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。
审计处实施经济责任审计，应当进行审计公示。
第二十三条 审计处在经济责任审计过程中，应当听取被审计单位以及联席会议成员单位的意见。
第二十四条 审计处在实施经济责任审计时，应当充分利用国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构的审计或检查结果以及校内纪检、监察、财务的专项检查结果。
有关职能部门应及时、完整地向审计处提供相关材料。
第二十五条 审计处在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：
(一)预算执行及财务收支相关资料;
(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、审计或检查结果、业务档案等资料;
(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;
(四)其他有关资料。
第二十六条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。
第二十七条 被审计单位要积极支持配合审计工作，审计处履行职责时可以提请学校有关部门予以协助。
第二十八条 审计组实施审计后，应当将审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求联席会议有关成员单位的意见。
被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的，视为无异议。
第二十九条 审计处按照规定的程序，对审计组提交的审计报告进行审定，出具经济责任审计报告。
第三十条 审计处应当将经济责任审计报告等结论性文书报送学校党政领导，提交委托审计的部门，发送被审计领导干部及其所在单位和联席会议有关成员单位。
第三十一条 被审计领导干部所在单位存在违反国家、学校规定的财务收支行为，审计处可以根据《兰州大学内部审计工作实施办法》等规定，按照学校规定的程序，在职权范围内提出制止、纠正、经济处罚等处理意见;对审计发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。
第三十二条 被审计领导干部对审计处出具的经济责任审计报告持有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向审计处申诉，审计处应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。被审计领导干部对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向学校财经领导小组申请复核，财经领导小组应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。
学校财经领导小组的复核决定为最终决定。
第五章 审计评价
第三十三条 审计处应当根据审计查证或者认定的事实，依照国家法律法规、学校有关规定及经济责任考核目标等，在规定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。
第三十四条 审计处对被审计领导www.pmceo.com干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，应当区别不同情况作出界定。
第三十五条 本规定所称直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
(一)直接违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;
(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;
(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
(五)其他应当承担直接责任的行为。
第三十六条 本规定所称主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
(一)除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
第三十七条 本规定所称领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的
责任。
第六章 审计结果运用
第三十八条 学校应当建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
各有关单位对外公开审计结果时，应当遵守国家和学校的有关规定。
第三十九条 被审计领导干部及其所在单位要主动整改存在的问题、落实审计建议并以书面形式及时反馈审计处。领导干部离任要做好经济事项的交接工作，经济责任审计报告是交接的重要内容之一。新任领导负责全面落实审计意见，离任领导有配合的责任。
第四十条 联席会议成员单位要根据各自职责以及干部管理监督的要求，主动运用审计结果。纪委(监察处)、组织部、人事处、资产公司要将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据，将经济责任审计结果报告归入被审计领导干部本人档案，并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计处。
第七章 附则
第四十一条 在审计力量不足的情况下，经主管校长批准，审计处可聘请专业人员或委托社会审计机构实施经济责任审计。
校办企业、附属医院等直属、附属单位的委托审计费用由被审计单位各自承担。
第四十二条 第一医院、第二医院应按照相关规定制定中层领导干部的经济责任审计办法，加强对关键部门、重要岗位的审计监督，增强干部的经济责任意识，规范各类经济行为。
第四十三条 本办法自20**年7月1日起施行，原《兰州大学干部任期经济责任审计实施办法(试行)》同时废止。
篇3：医学院党政主要领导干部经济责任审计规定
医学院党政主要领导干部经济责任审计规定
第一章 总则
第一条 为健全和完善学院经济责任审计制度，加强对党政主要领导干部的管理监督，推进党风廉政建设，根据《教育系统内部审计工作规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和其他有关法律法规，结合学院实际，制定本规定。
第二条 党政主要领导干部经济责任审计的对象：
学院处级部门（单位）正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门（单位）的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门（单位）常务工作的副职领导干部。
第三条 本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法依规对本部门(单位)的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。
根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。
第五条 领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。
审计部门主要领导干部的经济责任审计，报请学院院长批准后实施。
第六条 学院审计部门依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。
第七条 审计部门和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。
第八条 学院保证审计部门履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。
第二章组织协调
第九条 学院为加强对经济责任审计工作的领导，建立经济责任审计工作联席会议制度。联席会议由纪检、组织、审计、监察、人事、计财、国资等部门组成。
联席会议下设办公室，挂靠审计部门，负责日常工作。
第十条 联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任审计规章制度，监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题。
第十一条 联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计制度和文件，研究提出年度经济责任审计计划草案，总结推广经济责任审计工作经验，督促落实联席会议决定的有关事项。
第十二条 经济责任审计有计划地进行。学院组织部门每年提出下一年度经济责任审计委托建议，经联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案，由审计部门报请学院院长审定后，纳入审计部门年度审计工作计划并组织实施。
第三章审计内容
第十三条 经济责任审计以促进领导干部推动本部门（单位）科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本部门、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。
第十四条 学院主要领导干部经济责任审计的主要内容是：本部门（单位）预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；国有资产的管理和使用情况；重要投资项目的建设和管理情况；重要经济事项内控制度的建立和执行情况；对下属部门（单位）财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。
第十五条 在审计以上主要内容时，主要关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况：贯彻落实***，推动学院事业科学发展情况；遵守有关经济法律法规、贯彻执行国家和学院有关经济工作政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益情况；遵守有关廉洁从政规定情况等。
第十六条 有关部门（单位）的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。
第四章审计实施
第十七条 审计部门根据年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。
第十八条 审计部门在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在部门（单位）或者原任职部门（单位）送达审计通知书。遇有特殊情况，经院长批准，审计部门可以直接持审计通知书实施经济责任审计。
第十九条 审计部门实www.pmceo.com施经济责任审计时，召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在部门（单位）有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。
审计部门实施经济责任审计，应当进行审计公示。
第二十条 审计部门在经济责任审计过程中，应当听取学院党委、行政
和被审计领导干部所在部门（单位）有关领导同志，以及本级联席会议有关成员单位的意见。
第二十一条 审计部门在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在部门（单位），以及其他有关部门应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：
（一）财政收支、财务收支相关资料；
（二）工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料；
（三）被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告；
（四）其他有关资料。
第二十二条 被审计领导干部及其所在部门（单位）应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。
第二十三条 审计部门履行经济责任审计职责时，可以提请学院有关部门（单位）予以协助，有关部门（单位）应当予以配合。
第二十四条 审计组实施审计后，应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在部门（单位）的意见。根据工作需要可以征求党委、行政有关领导，以及本级联席会议有关成员单位的意见。
被审计领导干部及其所在部门（单位）应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。
第二十五条 审计部门按照审计相关法律法规规定的程序，对审计组的审计报告进行审议，出具审计部门的经济责任审计报告和审计结果报告。
第二十六条 审计部门应当将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在部门（单位）。
第二十七条 审计部门应当将经济责任审计结果报告等结论性文书报送学院院长；提交委托审计的组织部门；抄送联席会议有关成员单位。
第二十八条 被审计领导干部所在部门（单位）存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，由审计部门在法定职权范围内作出审计决定。
审计部门在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题，依照规定移送有关部门处理。
第二十九条 被审计领导干部对审计部门出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向审计部门申诉，审计部门应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。
第五章审计评价与结果运用
第三十条 审计部门根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。
第三十一条 审计部门对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，区别不同情况作出界定。
第三十二条 本规定所称直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
（一）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
（三）未经民主决策、www.pmceo.com相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；
（四）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；
（五）其他应当承担直接责任的行为。
第三十三条 本规定所称主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
（一）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；
（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。
第三十四条 本规定所称领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
第三十五条 学院建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
第三十六条 有关部门（单位）应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据，并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计部门。
经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。
第六章 附则
第三十七条 审计部门和审计人员、被审计领导干部及其所在部门（单位），以及其他有关部门（单位）和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等，本规定未作规定的，依照国家相关法律法规和其他有关规定执行。
第三十八条 学院有关部门（单位）履行国有资产监督管理职责时，按照干部管理权限开展的经济责任审计，参照本规定实施。
第三十九条 本规定由学院审计部门负责解释。
第四十条 本规定自下发之日起执行。学院原有规定与本规定不符的，以本规定为准。