小企业会计制度：资产类会计科目使用说明(9)
2191 预提费用
一、本科目核算小企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。
二、按规定预提计入本期成本费用的各项支出，借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记本科目;实际支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。实际发生的支出大于已经预提的数额，应当计入当期费用。
三、本科目应按费用种类设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映小企业已预提但尚未支付的各项费用。
2201 待转资产价值
一、本科目核算小企业接受捐赠待转的资产价值。
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)接受捐赠货币性资产价值;
(二)接受捐赠非货币性资产价值。
三、接受捐赠资产的账务处理:
(一)取得的货币性资产捐赠，应按实际取得的金额，借记“现金”或“银行存款”等科目，贷记本科目(接受捐赠货币性资产价值)。取得的非货币性资产捐赠，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额及相关税费作为接受捐赠非货币性资产的入账价值;捐赠方未提供有关凭据的，按其市价或同类、类似非货币性资产的市场价格估计的金额及相关税费作为接受捐赠非货币性资产的入账价值，借记“库存商品”、“固定资产”等科目，一般纳税人按规定如涉及可抵扣的增值税进项税额的，应按可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税金---应交增值税(进项税额)”科目，按接受捐赠待转的资产价值，贷记本科目(接受捐赠非货币性资产价值)，按因接受捐赠资产支付或应付的除所得税以外的其他相关税费金额，贷记“银行存款”等科目。
小企业库存商品采用售价核算的，库存商品应按售价入账，售价与确定的进价之间的差额，作为商品进销差价处理。
(二)本科目的期末结转:
1.如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，应按本科目的账面余额，借记本科目(接受捐赠货币性资产价值或接受捐赠非货币性资产价值)，按接受捐赠待转的资产价值与现行所得税税率计算的应交所得税，或接受捐赠待转的资产价值在抵减当期亏损后的余额与现行所得税税率计算的应交所得税，贷记“应交税金---应交所得税”科目，按其差额，贷记“资本公积(其他资本公积或接受捐赠非现金资产准备)”科目。
2.如果接受捐赠的非货币性资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳税所得额的，各期计算交纳所得税时，应按主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值部分，借记本科目，按当期计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值与现行所得税税率计算的应交所得税，或按当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值在抵减当期亏损后的余额与现行所得税税率计算的应交所得税金额，贷记“应交税金---应交所得税”科目，按其差额，贷记“资本公积(接受捐赠非现金资产准备)”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映小企业接受捐赠的资产价值中需要在以后年度结转的部分。
2301 长期借款
一、本科目核算小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
二、小企业借入的长期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
三、小企业所发生的借款费用，是指因借款而发生的利息以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
为购建固定资产而发生的专门借款，在满足借款费用开始资本化的条件时至购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用，应计入固定资产成本;在固定资产达到预定可使用状态以后发生的，应于发生时计入当期财务费用。
(一)借款费用开始资本化的条件是指同时满足以下三个条件:
1.资产支出已经发生;
2.借款费用已经发生;
3.为使固定资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
(二)如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
(三)所购建的固定资产达到预定可使用状态是指，资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。具体可从以下几个方面判断:
1.固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成;
2.所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用;
3.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。
四、小企业发生的借款费用(包括利息、汇兑损失等)，应按照上述规定，分别计入有关科目:属于筹建期间的，计入长期待摊费用，借记“长期待摊费用”科目，贷记本科目;属于生产经营期间的，计入财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”等科目;属于发生的与固定资产购建有关的借款费用，在符合开始资本化的条件时至固定资产达到预定可使用状态前发生的，计入固定资产成本，借记“在建工程”科目，贷记本科目;固定资产达到预定可使用状态后发生的，计入财务费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。与购建固定资产相关的专门借款所发生的存款利息，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，应冲减所购建固定资产的工程成本。
五、本科目应按贷款单位或债权人设置明细账，并按借款种类及期限等进行明细核算。
六、本科目期末贷方余额，反映小企业尚未偿还的长期借款本息。
2321 长期应付款
一、本科目核算小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款，包括融资租入固定资产的租赁费等。
二、融资租入固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的利息支出和汇兑损益等，借记“固定资产---融资租入固定资产”科目，按租赁协议或者合同确定的设备价款，贷记本科目，按应支付的其他相关费用，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按期支付融资租赁费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。租赁期满，如合同规定将固定资产所有权转归承租企业，应当进行转账，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
三、本科目应按长期应付款的种类设置明细账，进行明细核算。四、本科目期末贷方余额，反映小企业尚未支付的各种长期应付款。
(三)所有者权益类科目
3101 实收资本
一、本科目核算小企业实际收到投资者投入的资本。
小企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本中所占份额的部分，应作为资本溢价，在“资本公积”科目核算，不记入本科目。
二、实收资本的账务处理:
(一)投资者以现金投入的资本，应以实际收到或者存入小企业开户银行的金额，借记“银行存款”科目，按投资者应享有小企业注册资本的份额计算的金额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积---资本溢价”科目。
投资者投入的外币，合同约定汇率的，应按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额，借记“银行存款”等科目，按合同约定汇率折合的记账本位币金额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“资本公积(外币资本折算差额)”科目;合同没有约定汇率的，应按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
(二)投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值，借记有关资产科目，按投资者应享有小企业注册资本的份额计算的金额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积---资本溢价”科目。
三、投资者投入的资本，除下列情况外，不得随意变动:
(一)符合增资条件，并经有关部门批准增资。
(二)按法定程序报经批准减少注册资本。
四、小企业按法定程序报经批准减少注册资本的，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。因减资而使股份发生变动的情况，在本科目的有关明细账及备查簿中详细记录。
五、投资者按规定转让出资的，应于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的投资，在投资者账户有关明细账及备查记录中转为受让方。
六、本科目期末贷方余额，反映小企业实有的资本数额。
3111 资本公积
一、本科目核算小企业取得的资本公积。
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)资本溢价;
(二)接受捐赠非现金资产准备;
(三)外币资本折算差额;
(四)其他资本公积。
三、资本公积的账务处理:
(一)收到投资者投入的资产，应按实际收到的金额或确定的价值，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，按其应享有小企业注册资本的份额计算的金额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记本科目(资本溢价)。
(二)收到投资者投入的外币，合同约定汇率的，应按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额，借记“银行存款”等科目，按合同约定汇率折合的记账本位币金额，贷记“实收资本”科目，按其差额，借记或贷记本科目(外币资本折算差额);合同没有约定汇率的，应按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”科目。
(三)接受的货币性及非货币性资产捐赠，如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，企业应按接受捐赠待转资产的价值，借记“待转资产价值(接受捐赠货币性资产价值或接受捐赠非货币性资产价值)”科目，按接受捐赠待转的资产价值与现行所得税税率计算的应交所得税，或接受捐赠待转的资产价值在抵减当期亏损后的余额与现行所得税税率计算的应交所得税，贷记“应交税金---应交所得税”科目，按其差额，贷记本科目(其他资本公积或接受捐赠非现金资产准备)。如果接受捐赠的非货币性资产金额较大，经批准可以在规定期
限内分期平均计入各年度应纳税所得额的，各期计算交纳所得税时，应按主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值部分，借记“待转资产价值”科目，按当期计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值与现行所得税税率计算的应交所得税，或按当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值在抵减当期亏损后的余额与现行所得税税率计算的应交所得税金额，贷记“应交税金---应交所得税”科目，按其差额，贷记本科目(接受捐赠非现金资产准备)。
四、本科目应按资本公积形成的类别设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末贷方余额，反映小企业实有的资本公积。
3121 盈余公积
一、本科目核算小企业从净利润中提取的盈余公积。
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)法定盈余公积;
(二)任意盈余公积;
(三)法定公益金。
三、小企业按照规定提取盈余公积时，借记“利润分配---提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积”科目，贷记本科目(法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积)。
小企业经董事会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配---其他转入”科目。用盈余公积分配现金股利或利润时，借记本科目，贷记“应付利润”科目;用盈余公积转增资本，应当于实际转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”等科目。
小企业按规定以法定公益金用于集体福利设施的，应按实际发生的金额，借记本科目(法定公益金)，贷记本科目(任意盈余公积)。
四、小企业应按盈余公积的种类设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末贷方余额，反映小企业提取的盈余公积余额。
3131 本年利润
一、本科目核算小企业实现的净利润(或发生的净亏损)。
二、期末结转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目，贷记本科目;将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记本科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目。将“投资收益”科目的净收益，转入本科目，借记“投资收益”科目，贷记本科目;如为净损失，作相反会计分录。
三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配---未分配利润”科目;如为净亏损，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。
3141 利润分配
一、本科目核算小企业实现利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)其他转入;
(二)提取法定盈余公积;
(三)提取法定公益金;
(四)提取任意盈余公积;
(五)应付利润;
(六)转作资本的利润;
(七)未分配利润。
三、小企业用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积”科目，贷记本科目(其他转入)。
按规定从净利润中提取盈余公积和法定公益金时，借记本科目(提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积---法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积”科目。应当分配给投资者的利润，借记本科目(应付利润)，贷记“应付利润”科目。
四、小企业按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后，借记本科目(转作资本的利润)，贷记“实收资本”等科目。
五、小企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应增设“5801 以前年度损益调整”科目。调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税，借记有关科目，按应调整增加的应交税金，贷记“应交税金”科目，按其差额，贷记“以前年度损益调整”科目;调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税，应按调整减少的所得税，借记“应交税金”科目，按扣除调整应交税金的部分，借记“以前年度损益调整”科目，按两者的合计金额，贷记有关科目。
经调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入本科目。“以前年度损益调整”科目如为贷方余额，应借记“以前年度损益调整”科目，贷记本科目(未分配利润)科目;“以前年度损益调整”科目如为借方余额，则作相反会计分录。
六、年度终了，小企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，如为净亏损，作相反会计分录;同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目。结转后，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。
七、本科目年末余额，反映小企业历年积存的未分配利润(或未弥补亏损)。
(四)成本类科目
4101 生产成本
一、本科目核算小企业生产各种产品(包括产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的生产费用。
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)基本生产成本;
(二)辅助生产成本。
三、小企业发生的各项生产费用，应按成本核算对象和成本项目分别归集，属于直接材料、直接人工等直接费用，直接计入基本生产成本和辅助生产成本，属于企业辅助生产车间为生产产品提供的动力等间接费用，应当在本科目“辅助生产成本”明细科目核算后，再转入本科目“基本生产成本”明细科目;其他间接费用先在“制造费用”科目汇集，月度终了，再按一定的分配标准，分配计入有关的产品成本。
发生的各项直接生产费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“材料”、“应付福利费”等科目。
各生产车间生产产品应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。
辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，月度终了，按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目(基本生产成本)、“营业费用”、“管理费用”、“在建工程”等科目，贷记本科目(辅助生产成本)。
四、已经生产完成并已验收入库的产成品，应于月度终了，按实际成本，借记“库存商品”科目，贷记本科目(基本生产成本)。
五、小企业应当根据本企业生产的特点，选择适合于本企业的成本核算对象、成本项目及成本计算方法。
六、本科目应当分别按照基本生产车间和成本核算对象(如产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等)设置明细账(或成本计算单)，并按规定的成本项目设置专栏。
七、本科目期末借方余额，反映小企业尚未加工完成的各项在产品的成本。
4105 制造费用
一、本科目核算小企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。
企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，应当作为期间费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
二、车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“材料”等科目。
发生的车间管理人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”科目。
车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
车间支付的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
发生季节性和修理期间的停工损失，借记本科目，贷记“材料”、“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”等科目。
三、制造费用应按企业成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本”(基本生产成本、辅助生产成本)科目，贷记本科目。
制造费用的分配方法，一般有下列几种:
(一)按生产工人工资;
(二)按生产工人工时;
(三)按机器工时;
(四)按耗用原材料的数量或成本;
(五)按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和);
(六)按产品产量。
具体采用哪种分配方法，由小企业自行决定。制造费用的分配方法一经确定，不得随意变更;如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
四、本科目应按不同的车间、部门设置明细账，并按费用项目设置专栏，进行明细核算。
五、除季节性生产外，本科目期末应无余额。
篇2：公司会计档案管理制度
公司会计档案管理制度
1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据，必须切实加强对会计档案的管理。
2、会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织有关人员，严格按照《会计人员工作规则》要求，对会计档案进行定期收集，审查核对，分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记，严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的2月底以前。
3、会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等，财务部定期不定期检查会计档案保管情况，及时处理档案保管中存在的问题。
4、会计档案管理人员应将归档的会计资料，按年、季、月顺序立卷登记存放。
5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打招呼，阅后近规定顺序及时归还原处。
6、公司各部门因公需要查阅会计档案时，必须经财务部负责人同意，由档案管理人员接待查阅。
7、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信及工作证，经公司领导批准，财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅，并要详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期，会计档案名称及查阅事由。
8、会计档案，原则上不对外借，如有特殊情况需要，须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印，并办理有关手续，外借期间不得转借他人，不得拆散原卷册，要限期归还。
9、会计档案的保管期限，根据其特点和使用价值，分为永久、定期二类，定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。具体保管期限详见附表。
10、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报上级方管部门批准后执行销毁。销毁时应派人监毁，并在销毁清单上签名或盖章。应保存的资料，按上级有关规定执行。
11、由于单位人员的变动，会计档案需要移交时，由移交人办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
12、撤销、合并单位和建设单位完工后，会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定单位，并按规定办理交接手续。
13、公司分设新单位时，由老单位根据帐面数编制财务移交表，双方签字作为新建单位建立新帐册的依据，原凭证、帐册等会计资料必须留在老单位。
篇3：物业财务管理制度及会计守则
物业财务管理制度及会计守则
一、有关会计核算的规定
核算规定：
会计核算工作必须做到如实、正确、及时、系统地反映公司的财务情况，为领导决策提供决策依据。
实行权责发生制原则，采用借贷记帐法。以人民币为记帐本位币，发生外币业务时，采用按实际发生之日国家外汇单价作为折合汇率，月末调整差价，作为汇兑损益。
公司内部经济活动截止日为每月30日，年末截止日为12月31日，对外报告一律按日历天数。
实行付款前审核制度，杜绝不合理的凭证和不合理的开支。
严格执行《现金管理规定》和《银行结算制度》。
按时对现金进行核对清点，按月编制银行余额调节表，保证货币资金帐帐相符。
执行记帐规定，做到先复核，后记明细帐、总分类帐，做到帐帐、帐表相符。
及时清理并结清往来款项，按时交纳应缴的税金。
正确、及时、完整地编制报表和报送报表。
按照档案制度管理会计资料档案，达到报表完整、帐册齐全，凭证编号装匣，出纳人员不得保管会计档案。
会计人员调动应办理交接手续，一般会计人员交接由财务经理监交；财务经理交接则由总经理监交，交接清册应存档。
资金结算规定：
公司月度资金计划经总经理批准后，各项目以此作为资金使用及资金回笼的依据。特殊情况，经总经理批准后追加计划。
预付款项，由经办人填写“付款申请表”，详细填写收款人（全称）、金额、付款事由（预算总额、已付金额等）、收款人开户行、收款人帐号、申请人，按用款审批权限获批准后，财务部依照用款计划支付款项。
领用转帐支票必须填写转帐领用单，领用单上应列明领用人、用途、金额，经总经理批准后由财务部统一签发，支票上必须写明收款单位、日期、金额（或限额），不得签发空白支票。
经办人员对转帐支票必须妥善保管，支付后一周内办理销帐手续，如逾期应说明情况，转帐支票应按申领的用途使用，严禁挪作他用。若有遗失，造成损失的，责任人应负赔偿责任。
公司对外所签订的销售、工程及其他合同，应将正本及时送交财务部编入合同目录以备查考，财务应当拒付无合同的用款。
财产损失报审规定：
凡自然灾害、意外事故或责任事故造成的物资、现金、设备及发生坏帐，均为财产损失。
属于自然灾害和意外事故的非常损失，每笔损失金额在0.5万元以下的，由总经理审批核销，每笔损失超过0.5万元的报公司总经理审批核销。
属于责任事故发生的损失，责任人应负赔偿责任。
二、办公用品及费用支出管理办法
办公用品及办公费用：
办公用品指文具用品、办公家具、印刷制品及其他与办公有关的低值易耗品。
办公费用、电报电话、报刊书刊等支出。
管理职能：
行政部负责对办公用品的采购、验收、管理、发放。以节约为原则，严格控制，杜绝浪费。
购置规定范围内的专控物品，必须严格审批手续，经总经理批准后方可购置。
管理方法及要求：
各项目所需与办公有关的低值易耗品，由行政统一购置（实行三家询价对比）或内部调剂 ，任何项目或个人不得擅自购买，否则财务部不予报销。
办公用品、办公费的支出报销凭证，经由经办人，验收人、审批人三者在原始发票和报销审批单上签字，财务部予以报销。
对于领用的办公用品遇有发生遗失、损坏，应查明原因，经行政部核准，报总经理批准后方能报销。如有丢失和人为故意损坏，应照价赔偿。
员工调离本公司，必须交回由个人保管、使用、借用的办公用品。
员工或各项目不需用的办公用具、低值易耗品等，行政有权收回。
三、低值易耗品、物料用品管理办法
低值易耗品的管理：
公司的低值易耗品是指单位价值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部负责统一管理、购置、领用应及时建立台帐；财务部依据有关发票及时记入低值易耗品明细帐，定期进行实物清查，保持帐、卡、物相一致，如有缺少，必须查明原因。
低值易耗品的购置须行政部编计划，由财务经理审核签字后报总经理批准后方可办理购买。
转让调给其他单位的低值易耗品，应按质论价，收取价款，由行政经理和财务经理审核，报总经理审批。
低值易耗品摊销采用一次摊销法。
低值易耗品如发生损坏、报废要分析原因，属使用人过失，人为损坏的，应追究责任人，并要赔偿；属自然损坏，报总经理批准后方能销帐。
物料用品的管理：
公司所用的汽车配件、汽油、清洁用品等由行政部编制计划经总经理批准后，合理购置，防止积压。
维修部门根据维修需要填写购物申请，报项目主任/站长审核、分管经理审批。
采购材料后，应对材料的有关技术数据、规格、型号、数量、单价、金额等进行核对，并按照发票填写“材料入库单”，办理入库手续，并建立数量收付台帐，随后将发票及材料入库单交财务部入帐。
公司提供给外单位的材料，必须有材料交接单，注明材料的名称、数量、工程名称、施工单位，双方经手人签名，交接单一式三份，工程部、财务部、外单位各执一份。
财务部应每月核对材料、设备的采购、库存及供应情况，做到公司与外单位帐帐相符，公司内部帐帐相符、帐物相符。
四、固定资产管理办法
固定资产是指使用年限超过二年、单位价值在2000元以上的房屋、机器设备、运输设备、工具设备、电子通讯设备等。
管理机构：
行政部负责全公司的固定资产管理工作，并建立固定资产实物台帐（或卡片）。
财务部建立固定资产总帐与明细帐，并每季与行政部实物台帐进行核对，保证帐、卡，物一致。
行政部正确及时地办理固定资产的增、减变动手续，财务部正确及时进行核算并按月计提折旧。
固定资产设备未经总经理批准不得随意拆毁或处理。
行政部负责会同财务部及其他部门抽出专人每季组织固定资产清查盘点，并填制盘点表。
财务部对固定资产管理的职责：
负责制定公司固定资产管理办法，并督促检查各项目贯彻执行。
对公司固定资产的取得、修理、改良、清理、盘盈、盘亏都有应及时办理会计核算手续，并按直线法按月计提折旧。
固定资产的管理：
凡购置固定资产，应填写固定资产申请采购单，详细填明申请人、申请项目、固定资产种类、预计费用、申请理由，并按管理权限报总经理批准后，由行政部负责采购、检查、验收，并及时对新增固定资产办理建卡入帐；财务部根据有关购置发票及时办理登记入帐，计提折旧。
对于固定资产盘盈、盘亏、报废、变卖应由行政部核实，查明原因，提出书面报告，报总经理批准，由财务部予以帐务处理。
固定资产失去使用价值，需要报废或残值变卖时，由行政部鉴定或确认，报废金额在1千元以下的，由总经理审批；1千元以上报公司总经理审批；由财务部办理帐务处理。
固定资产的核算：
按财务制度规定，固定资产应按类别建立明细帐和总帐。
财务部每月按规定计提固定资产折旧，按直线法。
当月新增固定资产不计提折旧；当月减少固定资产仍计提折旧，提前报废的固定资产不再计提折旧。
按照有关规定财务部及时办理下列费用手续：
机动车辆的车船使用税。
房屋、设备、机器、机动车辆的保险。
办理由于自然灾害、意外事故造成的固定资产损失保险赔偿手续。
固定资产添置审批及购置程序：
各项目在每年四季度提出次年度固定资产添置申请计划，经公司总经理审定，由总经理签字批准。
固定资产购置由公司行政部统一安排，购置后由固定资产专营。
五、交际应酬费管理办法
交际应酬费是公司在对外经营业务、正常往来中所需要而发生的费用，该支出应贯彻合理、节约的原则。
一般客户来公司工作需就餐的，原则上安排在公司的餐厅就餐，需外出招待应填写招待费申请单报总经理批准。
会议、节日活动用于交际应酬的物品，由行政部编计划填写“请客送礼审批单”经财务经理审核后按审批权限报总经理或公司总经理审批批准后统一安排置办、采购和保管，并做好物品的领用手续。各项目不得擅自购置交际应酬物品和请客招待，特殊情况应事先报总经理批准后方能实施（属总经理个人经手的礼品物品购置由公司总经理签批）。
交际应酬物品、应酬费用的支出凭证，应由经办人、审批人在原始发票和报销审批单上签字后，财务部予以报销。
六、帐户及印鉴管理
帐户管理
设定一个“指定帐户”即基本帐户，公司所有开支从“指定帐户”中列支。
设立一个“任意帐户”即非基本帐户，以便业主缴纳物业费，帐户不能列支且一有存款及时划入“指定帐户”。
帐户的开、撤户须书面报公司财务部批准。
每周五须编制周报表上报公司财务部，以便总部及时了解公司资金流量、结存情况。
财务印鉴管理
指定帐户、任意帐户：
印鉴：公司总经理 总经理 财务章
职责：印鉴保管实行分管制，私章自行保管，财务经理负责保管财务章及审核费用开支的原始依据，按照付款审批权限，经有权签署人签批，三枚图章方可合盖，出票付款。
七、费用报销的管理办法及审批权限
费用报销管理办法：
为了加强对财务工作的管理和监督，保护公司的利益，根据国家关于经营企业的法律、法规，并结合公司的具体情况，制定本办法。
财务部门和会计人员必须依法对本单位的经济业务实行会计监督，履行会计的职责。
财务部门为更好地做好会计监督，应设置财务收支稽核岗位，实施会计监督。稽核人员对财务现金的报销业务，采用事先审核办法，即先审核签章，再报销结算。对采购的物资结算，先审查价格签章，再予以报帐结算。出纳人员在办理报销时，有权对有关业务进行复审，发现不符合财务制度的，有权拒付。
财务部门实行管钱不管帐，管帐不管钱的内部控制制度，现金、出纳不得承担稽核、档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作。
对不真实、不合法的原始凭证，财务部门有权不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证应退回，并要求更正，补充至符合财务制度要求止。
对于各种费用性报销，实行财务经理审核、总经理审批制度。财务经理审核各费用的合理、合法、真实性及是否超预算，报总经理审批。每张报销凭证，至少应经办人员、稽核人员和总经理等三人签批。
会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符，应及时按照有关规定进行处理；无权处理的，应向总经理报告，查明原因，作出处理。
对于违法的收支业务，财务部门、会计人员不予办理。如果会计人员对违法的收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见，应当承担责任；如果会计人员已向单位领导人提出书面报告，单位领导人应在接到书面报告之日起五天内作出书面决定，并对决定承担责任。
资金使用实行计划管理，各项目必须按年、按季、按月提出资金使用计划，计财部根据实际预算需要编制计划报董事长、总经理审批，严格控制执行。
借款规定：
因公出差、学习、购买办公用品等所需借款均由总经理审批签字。
借款人需在借款凭证上填清“借款事由、借款金额、借款人”，再由总经理审核签字；由会计审核后交出纳付款。非公务活动、非本公司职工原则上不予借款。
借款必须及时报帐，一般在一周内办理还款结帐手续。财会人员必须严格执行前帐不清、后帐不借的原则，无正当理由拖欠超过一个月以上者，财务人员有权从其本人工资中扣还。
各类物品采购必须有书面申请，项目经理审批，按规定验货入库后由经手人签字，财务部审核，须财务经理、总经理审批后方可报销。
固定资产的购置、预算外的开支及大额费用的开支由经办人经三家询价后出具报告阐明原因并报刘总审批同意后方可实施，其费用的最终核算列支由经办人填单审报、财务审核、分管经理及总经理签字批准后方可报销。
费用审批权限
预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定：
每次支付金额签批人
200元以下项目经理 财务分管经理
200元以上财务分管经理 总经理
未列入预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定：
每次支付金额签批人
500元以下财务分管经理 总经理
500元以上公司总经理或授权由总经理签署
总经理个人经手的费用由公司总经理签批。
八、经济合同的管理办法及审批权限
合同的订立
凡公司与外部发生经济往来的所有业务（除即时结清者外），都应订立书面形式的经济合同，并符合《中华人民共和国经济合同法》规定。
曾接受经济合同法规培训并经总经理授权者，方能代表公司签署合同。
合同订立签字后由行政部统一盖合同章。
合同的签署权限
合同的审批权限
董事会批准预算内的合同（或变更）签批：
合同总价签批人
1万元以下财务分管经理 总经理
1万元以上公司总经理或授权由总经理签署
未列入预算范围内的合同（或变更）签批：公司总经理或授权由总经理签署。
贷款合同：
国家法定利率贷款，由总经理签署。
超过国家法定利率的贷款由董事会授权后，由总经理签署。
公司原则上不为其他单位提供经济担保，确需提供经济担保，需报总经理批准。
合同的管理
公司的经济合同由财务部扎口管理、统一归档。
公司各项目签署的各类合同原始件（包括附件、资料等）应及时交财务部，项目留存复印件。
财务部对各类经济合同的签订、履行及管理情况进行检查和监督。建立台帐，及时登记各类经济合同的订立、履约、变更、解除等动态情况。
财务部会同协助有关项目处理合同纠纷。
对合同签订及履行中因营私舞弊或失职给公司造成经济损失的责任人按公司《员工章程》中有关规定予以处理。
合同履行的监督：
财务部对经济合同的履行进行具体监督：
审核公司经济合同手续是否完备、价格是否合理，发现问题及时通知有关部门及承办人进行补充或更正。
随时掌握经济合同的履约情况，建立“经济合同履约情况”台帐。
严格按照合同的条款支付款项和回笼应收款项，逐笔进行登记。
九、预算/控制执行程序
资金流量计划和分析
目的：为了更有效地掌握公司的资金流向及运作情况，以利于公司对资金的调度和有效利用。
程序：
根据每月的现金银行周报表及月报表，参照每月资产负债表和利润表填制“资金流量表”（月报表），并与“资金流量计划表”做差异性分析，每月3日前报公司财务部。
根据现实的资金流动情况，参照本年度预算和下年度的预测数据，编制“资金流量计划表（月报表）”，此表格为每月编制一次，编制期为从下一个月开始后的12个月（计）1个年度，每月3日前报公司财务部。
年度预算
预算乃公司目标管理的手段。此外，预算亦是各附属公司与总部之间的承诺，每年的预算管理过程分为：a、概算；b、预算；c、季度预测；d、每月分析。有关的预算/预测工作时间表如下：
概算每年八月中至九月
全年预算每年十月至十一月
季度预测每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
总的来说，概算是一个粗略的预算，以简单的方式对未来的一至二年作整体性的规划，而全年预算是在概算的基础上，作详细每月预算，基本的预算项目包括：①经营收入；②管理支出；③评定支出；④人员计划；⑤固定资产；⑥损益表；⑦资金计划。各项目须配合财务部，结合实际，参照以前年度的标准共同完成每年的预算计划。