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篇2：中小学校财务管理制度

　　中小学财务管理制度

　　第一章、总则

　　第一条、为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我县实际，特制定本制度。

　　第二条、财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条、财务管理的任务是:合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益;加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第二章、财务组织管理制度

　　第一节、财务管理体制

　　第一条、校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

　　第二条、学校财务工作接受教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

　　第三条、中心校以上(含中心桥)设置财务机构，设一名会计，

　　一名出纳村小(教学点)纳入中心校统一管理，不设财务机构.

　　第二节、校长对财会工作的领导职责

　　第四条、贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

　　第五条、对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

　　第六条、领导财会人员建立健全水校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

　　第七条、坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

　　第三节会计工作职责

　　第八条、贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法劫厢制度。

　　第九条、负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用管理工作。

　　第十条、做好年度经费的预算、决算工作。

　　第十一条、根据各项财务制度的规定严格审核预算执行情况，l发现问题及时提出改进措施。第十二条、严格遵守财经纪律，，做好清帐、记帐、报账工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

　　第四节、出纳工作职责

　　第十三条、在校长得领导下，从事学校资金的收付、管理工作。

　　第十四条、认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质，应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。

　　第十五条、认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度，遵守财经纪律。

　　第十六条、根据有关制度规定，及时认或做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

　　第十七条、在办理各项收付工作时.要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

　　第十八条、根据每天发生的收付凭证，及时按科目记好现金收付

　　账;银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。

　　第十九条、按照现金管理的有关规定和实施办法;做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。

　　第二十条、认真管好各项单据苟正印章和钥匙，严守各项数字机密。

　　第三章基础管理制度

　　第一节财务处理程序

　　第一条、所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。

　　第二条、办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品采购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

　　第三条、财务处理程序是:

　　1、根据原始凭证填制记账凭证;

　　2、根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;

　　3、根据记账凭证登记总分类账;

　　4、月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

　　第二节预算管理制度

　　第四条、学校预算是指根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。

　　第五条、对学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补结转和结余按规定使用的预算管理办法。

　　第六条、各学校年初必须根据综合预算控制指标，结合本校实际，积极组织收入，本着：保运转、保安全、保稳定“原则，细化项目，分类核算，以收定支，收支平衡。做到”无预算不开支、有预算不超支“，严禁挪用、乱支，严禁举债搞建设，更不能举债滥发钱物，切实维护预算的严肃性。

　　第三节财务监督制度

　　第七条、财务监督的依据：

　　1、国家的方针、政策;

　　2、国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他的财经制度;

　　3、上级业务主管部门根据《会计法》和国际统一会计制度的具体实施办法或补充规定;

　　4、学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。

　　第八条、财务监督的对象;

　　1、预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整;

　　2、各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理;3、各种开支是个凤凰标准、是否按计划于预算开支、是否履行审核和批报手续;

　　4、货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况;

　　5、负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内;

　　6、国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况;

　　7、有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题;

　　8、是否发挥民主理财的作用，定期向教职工公布财务收支状况;

　　9、会计、出纳是否实行回避制度(学校主要领导亲属不能担任财务工作);

　　10、其他财务制度和财经纪律执行情况。

　　第九条、财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所以经济活动讲行审计监督。

　　第十条、财务监督人员有权监督学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况;自权监性预算安排和执行情况;有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监督检查出的问题及违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映

　　第四节内部控制制度

　　十一条、为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是:任何财务、

　　会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计外理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。

　　第十二条、财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作;审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作;资产核算与资产保管岗位分离;物资采购与物资保管、物资核算岗位分离;报账人员与内审人员岗位分离。

　　第十三条、重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离。并对执行情况和执行结果进行监督.了于何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相i}牵制.相互制约、相互监督。重大经济事项必须集体研究决定。

　　第五节财务审批制度

　　第十四条、学校财务收支审批分为审核和批报.审核由会计负责批报由学校校长担任，实行’‘一支笔“批报。审核和批报两项工作不得兼任。

　　第十五条学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、说明人、验收人等签名手续，然后把与经济业务相关的所有凭

　　证如物品采购单、入库单、工程台同、购物清单、会议纪要等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校校长批报5oo元以内校长签字算数，超过500元必须有中层领导签字证明。

　　第十六条、学校重大购置、维修(5000元以上)和日常经济业务在2000元以上的需校务会集体研究讨论决定，购置、维修要报请教育局批准后方可组织实施。

　　第十七条、审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。

　　第六节原始凭证管理制度

　　第十八条、原始凭证的基本内容包括:

　　1、原始记录名。

　　2、填制日期。

　　3、填制单位或填制人姓名。

　　4、原始记录编号。

　　5、经济业务内容。

　　6、数量、单价和金额或其他计且单位。

　　7,经办证明、验收和审批人的签章等。

　　第十九条、各种原原始凭证要由业务邵和总务部门进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。

　　第二十条、原始凭证的填制必须符合以下要求:

　　1、填写的内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章;

　　2、经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备;

　　3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金

　　额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透;

　　4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖‘作废’戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁;

　　5、不得涂改刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章;

　　6、原始凭证要及时填写，按规定程序进行传递。

　　第七节现金管理制度

　　第二十一条、库存现金的存放不得超过核定的限额;超过限额部分当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长批准后，由开户银行核定。

　　第二十二条、收取大额现金要及时送存银行。

　　第二十三条、不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。

　　十四条、从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金;不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。

　　第二十五条、出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。

　　第八节票据管理制度

　　第二十六条、票据实行“统一管理、分级负责、相互制约、严格稽核“的管理制度。

　　第二十七条、票据领取、发放、核销时要进行登记并签名，会计每月末要进行核对账面结存数和实际库存数，防止票据丢失。票据使用时，必须按照规定程序逐项填写齐全，文字要清晰、工整，多联票据必须一次复写，内容要一致合法，严禁分次复写、套写;各种票据严禁涂改、刮擦、挖补等。

　　第二十八条、发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。已经开具的发票荆良联和发票登记薄应当长期保存，不得擅自销毁。

　　第九节印章的管理

　　1、党支部印章由党支部负责保管和使用，校印、校长特制章由校长负责保管和使用。校内各部门印章也应指定专人专管。各部门印章管理，要制定印章使用与管理措施，加强对保证印章的绝对安全。

　　2、印章的管理，重在选择好场所和人员。学校各类印章应放在办公室保险柜中保管，管理人员必须政治素质好、保密观念强、责任心强、敢于坚持原则。

　　3、印章管理人员不准将印章委托他人代管、代取、代用，不得随意将印章放在桌上或不加柜锁放在办公室抽屈内，如果发现印草被滥用或盗用，应立即报告并追究相关人员责任。

　　4、为了严格手续，增强制约关系，学校公章和校长特制章应分人保管。

　　5、印章管理人员要注意及时清洗和保养印章。

　　6、印章的使用：

　　(1)、印章管理人员对超出范围和特殊用印的，要履行批准手续。在报经校长或主管校长同意使用后。印章管理人员应在《印章使用登记表》上填写用印内容与用途，并由经办人员和审批人要签字，以示负责。

　　(2)、对于不超出范围的用印，印章管理人员要做到了解内容和留存原始材料，以便备查。对虽在规定范围内的用印，但对情况不甚熟悉的‘也要及时请示主管领导。

　　(3)、对于毕业证书、结业证书、凯发线上手机app免费下载的荣誉证书及应届、往届学历证明(成绩证明)等，要在逐一核对要盖章的名单与原始名册完全相符的前提下，予以盖章。

　　(4)、补办学生证，应与在校生的学生名册相核对，无误后方可盖章，或由班主任(或专业管理人员)亲办。

　　(5)、对于有领导签批意见的文件‘需要加盖公章的，应对签批意见进行登记。

　　(6)、一般不允许将学校各类印章带出办公室外，更不允许带出校外(特殊情况要按储蓄批准)，印章不允许在脱离印章管理人员的监督下使用。

　　(7)、不允许在空白凭证或空白介绍信上施印。

　　(8)、用印要严肃认真，盖出的印章要端正清晰，便于识别。学校正式公文要在文末的落款处盖章，并将印章盖在成文日期上方，做到上不压正文，下不压日期。

　　(9)、用学校行政公章代章，只在同级机关之间进行或为下级单位代章。

　　6、印章的停用：

　　(1)、因某种原因停用某种印章是，应向有关单位发出通知。

　　(2)、作废印章采用三种办法处理：

　　①、上缴批准成立单位切角封存;

　　②、填制印章作废卡片，连同作废印章交省档案馆或学校综合档案室立卷备查。

　　③、由本校自行销毁，销毁过程要有监督人员在场并留下印模;以备查考，

　　第四章审财务收支管理

　　第一、收入管理

　　第一条、本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。

　　第二条、事业单位收入包括:

　　1、财政补助收入，即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。

　　2、事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中:按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入;从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金;计入事业收入。

　　3、上级补助收入，即事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政卒卜助收入。

　　4、经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之夕研展非独立核算经营活动取得的收入。

　　5、其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第三条、收入管理的要求:

　　1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入;

　　2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行,实行财政专户管理，接受财政监督;

　　3、各项收入必须统一纳入学校预算，统一核算，统一管理，不得设立小金库“或账外账;各项收入要统筹考虑;综合安排，使有限的资金发挥最大效益;

　　4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时，准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。

　　第四条、严格实行收支两条线管理。

　　1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户;耐良据财政部门的核定从财政专户拨回:

　　2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准;

　　3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制:，严禁乱收费。

　　第五条、其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得目榭及、不报或虚报。

　　第二节支出管理

　　第六条、支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

　　第七条、事业单位支出包括二

　　1、事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指事业单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指事业单位为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　2、经营支出，:即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　3、上缴上级支出，上缴上级单位的支出。即事业单位按照财政部门和主管部门的规定

　　4、其他支出，即本条.七述规定范围以外的各项支出

　　包括利息支出、捐赠支出等。

　　第八条、支出管理的任务是：维护本校的正常运转;保证学校基本工作任务的完成;节约使用各项资金，提高资金使用效益。

　　第九条、支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度;坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则;建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科，积极采取措施，强化支出管理;深化支出改革优化资源配置，提高资金使用效益。

　　第十条、完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照教育局制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校务会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施r防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的j要用行报批手续。

　　第十一条、要严格执行国家规定的开支范围和标准;不得自行扩大开支范围和提高开支标准。未经有关部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。

　　第十二条、支出管理姿防保证学校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。

　　第十三条、坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采职有效措施对薄弱环节加强管理;加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。

　　第十四条、专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。

　　第十五条、政府采购管理制度

　　1、凡属政府采购目录内的商品，不论金额大小都必须进行政府集中采购。属采购目录以外的商品。

　　2、学校应在每年初根据实际需要，经会议研究制定出当年的采购项目计划。采购计划经中心学校办公室同意。

　　3、学校进行物品采购时，写出采购报告，采购报告必须经中心学校办公室审核。表册的项目名称、规格、型号、技术参数、性能等必须填写完整。

　　4、学校必须严格执行《中华人民共和国政府采购法》，不得以任何借口规避政府采购，对不按要求进行政府采购的，按规定将在教育系统内进行通报批评，并对责任人进行严肃处理。

　　第五章生均公用经费管理

　　第一节公用经费来源及使用范围

　　第一条、中小学公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后期服务等方面开支的费用，资金来源主要包括：中央和省级财政安排的农村中小学公用经费转移支付资金、县财政预算安排的公用经费、事业性收入、捐赠收入等。

　　第二条、公用经费可以开支范围包括:教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、公务用车运行维修、差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。公用经费不准开支范围:不准用于人员津贴、补贴、奖金等;不准用于基本建设投资;不准用于偿还债务;严格控制公务接待费;教师培训经费不准用于公款旅游、疗养等与教学活动无关的支出。

　　第二节公用经费使用管理

　　第三条、市财政、教育局负责公用经费的分配，根据义务教育阶段学校在校学生人数，兼顾不同规模学校运转的实际情况，适当向办学条件薄弱的学校倾斜，保证较小规模学校和教学点的基本需求‘合理分配农村中小学公用经费。乡中心校要科学安排村小(教学点)的公用经费，不得克扣或挪作他用，确保正常运转。

　　第四条、中小学校要按轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既保证正常教学工作，又适当安排促进学生全面发展所需经费，一般按下列支出顺序和标准进行使用:一是开展教学业务与管理活动;二是开展实践实习r文体活动;三是维持学校运转必须的水电、邮电、取暖、印刷、公务用车运行维修费、差旅等日常费用;四是房屋、建筑物及仪器设备的日常维护，教学设备仪器、图书资料等物品的购置。

　　第五条、各中小学校在年末要根据学校规模和上级部门下达的公用经费定额，结合实际需求编制出下一年度的公用经费预算。

　　第三节、公用经费使用要求与标准

　　第六条、中小学校的公用经费大额支出要实行报告制度。单笔支出3000元以上(含3000元)的经济项目必须将方案呈报县教育局同意后方可列支。学校自行安排的各种县外培训、教学交流、考察等活动实行审批制度，由学校提出书面申请，呈县教育局审批.

　　第七条、部分公用经费支出项目执行要求与标准。

　　i、教师培训费

　　按照不低于学校年度日常公用经费预算总额的5%安排用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙食补助费、资料费、住宿费以及大型培训讲座等费用的开支。

　　2、差旅费

　　①、学校要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数、天数和差旅费用。

　　②、差旅费开支范围:包括公务用车运行维修费、住宿费、伙食补助费和公杂费。u}}费开支标准:具体由各学校根据实际自行制定，但不得超过《广西壮族自治区事业单位工作人员差旅费管理办法》的规定标准。

　　3、公务用车运行维修费

　　①、公务用车运行维修费费的开支范围：指汽车燃料费、修理费、保险费、过路过桥费、年检年审费、养路费、意外事故开支、租车等。违章、违法的罚单不能作为公务用车运行维修费列支。

　　②、租车费是指师生集体外出或因公务活动需租车而发生的费用。凡所租车辆须有合法证明材料，且学校与出租车方需签订租车协议协议。学校不得租用非法车;学校领导、教师公务出差原则上不得租车;如遇特殊情况，必须租车的要报告校长同意后方可租车学校要租车管理办法及方案，租车费报俏时，应有税务包车票，租车时间、起始地点、租车事由、里程、金额、经办人等说明附件‘.

　　4、会议费是指学校年度组织召开的教育工作或教育教学工作总结、表彰会所开支的餐费、资料费等。

　　5、公务接待费

　　①公务接待费的开支范围:本规定所称公务接待沙，是指学校为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括:在接待地发生的用餐费和住宿费等。

　　②公务接待费的开支标准:原则上不得超过当年学校经常性公用经费的2%。

　　③学校公务接待费必须全部在’公务接待费‘，科目中明确反映不得列入其他费用支出项目。

　　6、设备购置费及维护维修费：

　　①设备购置费:指学校购置仪器设备(包括实验耗材)、教学办公用品及图书资料等。中小学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，原则上实行政府采购设备购置费原则上不得超过当年学校经常性公用经费的10%。

　　②维护维修费:指不改变用途的各种设备((不包括车船等公劳用车运行维修费工具)日常开支的维修费用;各种房屋建筑物的不改变用途的维。

　　7、邮电费是指学校开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及公用电话费、传真、网络费等，不得报销任何领导、个人的电话和手机费。

　　8、中小学生所必需的教辅材料和校方责任保险纳入公用经费支出范围。费用和平房不改变结构、不增加面积的落地翻修费校内公共设施的日常维修费用;房屋内部的粉饰及内部管线等改造支出:为网洛信息系统正常运行的日常维护费等等。维护维修费原则上不得超过过当年学校经常性公用经费的15%。

　　第六章家庭经济困难寄宿生生活补助费管理

　　第一节补助对象、程序及标准

　　第一条、寄宿生生活补助费的补助对象为《中小学特困学生资助金管理试行办法》中规定的义务教育阶段家庭经济贫困学生。

　　第二条补、助对象的资格认定程序:学生本人提出申请;户口所在地村委会、乡政府出具证明，经学校按当年的计划数评审、公示后报教育局批准执行。

　　第三条、寄宿制学兰活补助费按照”以国家补助为主、家长承担为辅”的原则，建立寄宿制学生生活补助由市、县财政、比例合理分担的机制，多渠道补助寄宿制学生生活费。

　　第四条、寄宿制学生生活补助的发放应当坚持公开、公平、公正原则，实行动态管理，并予以公示。

　　第五条、寄宿制学生生活补助费标准:每生每学期500元(如与政策和规定不相符时，则按新政策和规定执行)。

　　第二节申请和拨付

　　第六条、学校在每学年开学时通过有效、公开的途径公布资助信息，内容包括:补助家庭经济困难寄宿生牛活费的条件、申请办法、审批程序、监督措施和申诉程序;然后由学生本人提出申请，并填写《家庭经济困难寄宿生生活费补助申请表》，附上有关家庭济困难的证明材料;由学校领导、学生家长和教师代表组成评审小组，按家庭经济困难寄宿生认定要求对申请补助学生的家庭贫困程度进行审核，并拟定受助学生名单;受助学生名单认定后，须在学校内及学生家庭所在乡镇范围内进行公示，公示期不得少于7天，公示无异议后，学校将受助学生名单上报财政、教育部门备案。

　　第七条、资金拨付。学校根据审核批准后的寄宿生生补助花名册报教育局审核。

　　第三节发放和管理

　　第八条、学校寄宿生生活补助费管理实行校长负责制“校长是第一责任人”。学校建立严格规范的经费审批、使用、发放制度，健全管理机构，做到专人、专帐管理，定期对补助经费使用情况进行自查。

　　第九条、寄宿制学校交必须建立严格、规范、透明的补助经费发放、使用制度，做到收支分帐管理，并由学校打到学生银行账号上，学生本人确认签字。

　　第十条、学校要加强对家庭经济困难寄宿生的动态管理，及时掌握其变动清况，确保补助资金发放到最需要资助的学生手中。如因贫困学生人数变化而形成补助资金出现结余的，学校应及时向县教育局报告，由教育局、财政局对结余资金进行统筹安排，用于补助其他符合条件的家庭经济困难寄宿生或改善寄宿制学生生活条件学校要建立寄宿生生活补助有关档案，同时报上级部门备案。

　　第十一条、学校接受上级部门(教育、财政、审计、监察)定期或不定期对寄宿生生活补助工作的落实情况进行检查。对不按规定用途使用或挪作它用的，追究学校主要负责人和相关人员的责任。

　　第七章资产管理

　　第一条、加强对应收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。

　　第二条、学校要做好物资保管工作，建立健全物资验收、进出库、保管及领用制度，明确责任，严格管理。每年至少清点一次，保证账实相符。

　　第三条、固定资产管理

　　1、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1ooo元以上，其中专用设备单位价值在1500元以上。并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理，如图书、仪器、课桌,凳、办公桌椅等。

　　2、中小学校固定资产一般分为六类:房屋及构筑物:专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

　　3、中小学校的固定资产(校办产业、民办学校除外)一律不提折旧。

　　4、学校要建立固定资产管理责任制，根据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》规定的资产类别和标准，制定各类固定资产管理制度，建立固定资产台账和卡片，做到账、卡、物相符。

　　5、每年进行一次资产清查，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序处理，调拔、变卖、报损报废的资产处理要报教育局审核报同级财政部门审批。

　　第八章会计档案资料管理和校长、会计交接

　　第一条、学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

　　第二条、学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。

　　第三条财务人员按岗位要求，按时提供各项经费开支的明细科目余额表，供会计编造会计月报、季报、年度决算报表。

　　第四条、财务人员按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，定期归集，整理立卷，统一编目，装订成册，确定专人妥善保管，严防毁损、散失和泄密。

　　第五条、校长、财会人员、财产保管员调离岗位，应办理会计交接手续，未办理交接手续或未教会接替人员的不得调动或离职。交接手续，应由局领导、计财科等相关人员进行监交。移交方填写移交清册，移交、接交、监督三方在清册上签名或盖章后生效.

　　第九章附则

　　第一条、本制度自制订之日起实施，原有相关制度与本制度不符的，按本制度执行。

　　第二条、本制度适用于本校各项经济活动。本制度由财务室负责解释。

　　第三条、本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新政策和规定执行。

篇3：科技有限公司财务管理制度

　　成都天海联创科技有限公司财务管理制度

　　一、财务部职责

　　1.建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。会计不能兼任出纳员，出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　2.负责本公司会计核算工作。会计应及时登记会计凭证、编制会计报表，保证账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;出纳应保证公司资金安全，做到日清月结。

　　3.会计档案资料的收集、整理、装订，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　4.及时核算和上缴各种税金。增值税按照当月所开发票金额的1%计提，附加税在此基础上进行计提。

　　5.管理公司应收应付账款，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　6.加强对客户信用度的评估。(对于有超期的客户根据情况限制出货、停止出货)

　　7.进行成本、费用预测、核算、考核和控制，监督有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效应。对于有返款情况的业务，需要业务员填写返款说明，财务才能及时记账，以保证当月收入与费用的配比。

　　8.负责员工工资、社保的核算与发放。

　　9.固定资产的管理。

　　10.完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　二、借款标准及审批制度

　　1.借款人需要按照公司规定填写借款单，并完成相关签字流程后方可到出纳领取现金。借款金额500元以下(含)经分公司财务与经理签字确认即可;借款金额500元以上经分公司财务、经理签字确认后，还需总经理签字确认。

　　2.出差人员回公司后七个工作日内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且五个工作日内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　3.所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　三、日常费用报销

　　1.日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明(证明可以是购物小票也可以是收据)。如不能取得任何票据或者用其他发票冲抵需要填写无票说明，并经过负责人签字确认后方可报销

　　2.技术人员出差(市内外)都需要业务员填写技术服务申请单，财务需根据技术服务申请单与发票审核技术人员差旅费。

　　3.费用报销在伍佰元以下(含)经分公司财务与经理批准，即可到出纳处报销;高于伍佰元的还需集团总经理签字确认才可报销。

　　四、固定资产管理

　　1.公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类

　　房屋及其他建筑物;

　　机器设备;

　　电子设备(如微机、复印机、传真机等);

　　运输工具;

　　其他设备。

　　2.各类固定资产折旧年限为

　　房屋及建筑物35年;

　　机器设备10年;

　　电子设备3年、运输工具5年;

　　其他设备3年。

　　3.购买固定资产应填写固定资产申请单，经过分公司负责人与总经办审批后才可购买。

　　4.固定资产以不计留残值、平均年限法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧。

　　五、票据

　　1.票据的种类

　　外部取得的原始发票

　　公司自制的差旅、费用报销单

　　公司自制的支出证明单

　　外部开出的支票、汇票等

　　公司开出的原始票据

　　2.票据的报销及保管要求

　　外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰、公司名称等相关信息准确、服务项目(产品信息)、金额(大小写应一致)、收款单位应盖章。

　　公司自制的差旅费报销单：此报销单专为报销使用，后付出差火车、船、飞机等的票据、住宿发票。票面不允许有任何涂改;公司自制费用报销单：此报销单专为除差旅费以外的费用报销使用，后应附相关费用的票据。

　　公司自制的支出证明：一种是棒棒费用(此费用经常发生，写无票说明不是很方便)，需要写一字据(日期、那个员工的业务、支付多少金额)给收款人签字后方可报销;一种是除棒棒费以外的其他费用，如果无法取得任何票据，需要填写无票说明，并经过负责人签字确认后方可到财务处报销。

　　外部开出的支票、汇票等：财务收到客户开出的支票、汇票应及时到银行进行处理。

　　公司开出的原始票据：公司开出的支票、汇票与发票，财务应在登记簿上做好登记工作(写明时间、客户名称、金额与领取人签名)，如果要作废的，需要将票据收回并在票据与登记簿上标记“作废”字样。

　　六、凭证、账簿与报表

　　1.会计人员在编制凭证时，应按照时间的选后顺序统一编号，还应该保证偏好连续不断号。

　　2.每月的10号前应完成上月财务系统的结账工作(包含业务模块结账与总账模块结账)。

　　3.会计在发现前期账务有问题的时候，应采用红字冲销等方法进行更正，尽力做到不要进行反结账操作。

　　4.会计人员应在月度终了及时对凭证进行装订、保管。

　　5.出纳应做好现金日记账、银行存款日记账的登记与保管工作。

　　6.会计在出报表前，应保证当月收入、费用全部入账;应完成银行、现金、库存、应收应付的核对工作。

　　7.每月十日前各分公司会计应向总经办提交资产负债表、利润表、应收应付表、业务销售月对比表与超期对比表。

　　七、收付款

　　1.财务人员负责业务货款到期提醒，并督促业务员及时收款，对于超期收款的单子应按照公司收款制度对业务员进行相应处理。

　　2.对于超期6个月的货款，应全额提取坏账。提取坏账的业务单对应的销售额需全额从销售的后续利润中扣除，以后再收回此笔坏账由分公司总经理决定。

　　3.财务人员在对商务提出付款申请时，应对此笔货款到期与否、发票开具与否进行核实，对于不符合条件的款项不予批准。

　　4.所有五万元以下(含)的货款款项支付，经分公司经理批准后，即可付款，五万元以上的货款款项支付，须经总经办相关人员批准。非对公超过伍仟元的现金货款，须要说明原因并且须总经办相关人员审核签字，方可付款。

　　八、财务资金账目发生任何变动，包括错收，内部往来，代付等等均按照财务原则审核后方可进行做账支付处理。

　　九、其他

　　1.财务体系各人员的工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由总公司各财务总监制定，经各公司总经理批准后报财务部备案。

　　2.各分公司挂往来的费用，在完成付款方的签字流程后，还需关联方负责人的签字，相关财务人员才可做账。

　　3.分公司(委托方)需要其他分公司(受托方)帮其支付款项时，委托方应填写付款申请并完成签字流程后交予受托方处理，受托方也应完成相关签字流程后方可付款。

　　4.各分公司财务人员应每月完成一次内部往来账务的核对工作，每半年完成一次发票的核对工作(内部货物往来形成的)。

篇4：生物科技有限公司财务管理制度

　　生物科技有限公司管理制度

　　第一章总则

　　1、加强财务管理和经济核算，规范公司的理财行为，根据《会计法》、《企业财务通则》、《外商投资企业会计制度》，并结合本公司的实际情况，特制定本制度。

　　2、本制度适用于武汉**生物科技有限公司

　　3、公司财务管理的主要职能是预测、决策、计划和控制。财务管理的基本任务是：做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，有效地利用企业资产，努力提高经济效益。

　　4、公司实行财务预算管理制度，每年元月25日前编制本年度的财务预算，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，须经总经理特批。

　　5、公司实行“一支笔“的财务签批制度，公司及其所属部门的第一负责人为公司和部门的财务签批人，第一负责制人因故不能签批时，可委托其它人代签。

　　第二章财务机构和会计人员

　　1、根据公司营运的需要，公司设立财务部。公司财务部经理对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务管理制度。

　　2、公司财务部设立物管及财务管理与会计核算相关岗位。物管下设物管主任、固定资产管理、存货稽查、仓库保管、统计等岗位，全面负责集团的物资管理。公司财务部还应设立帐务管理、资金管理、计划管理、财务稽核、出纳等岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。

　　3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作调动等由集团财务部管理。

　　4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算生产经营计划、投资计划、考核和分析财务预算的执行情况。

　　5、财务人员要认真履行职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。

　　6、财务人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职

　　第三章财务核算的一般原则

　　1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。

　　2、公司会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、根据国家会计制度的要求，在不影响会计核算、对外统一会计报表及指针汇总前提下，正确设置和使用会计科目。

　　4、公司的会计记帐方法采用借贷记帐法。

　　5、公司以人民币为记帐本位币，发生涉及外币的业务，按当月一日外汇市场汇率的中间价折合本位币记帐，期末将货币性外币帐户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合人民币余额按期末帐面余额之差作为汇兑损益，并按规定记入“财务费用“、“在建工程“等科目。

　　6、公司依照会计准则和会计制度所确定的各种会计处理方法必须前后一致，具有可比性。

　　7、公司采用权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。

　　8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范本字加以表述，便于理解、检查和利用

　　第四章财务预算管理

　　1、财务预算管理基本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行

　　2、财务预算管理的基本任务：做好财务预算、分析、检查工作，根据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　3、财务预算的编制

　　(1)财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营流动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，按照规定的目标和内容以计划的形式具体地、系统地反映企业未来的销售、生产、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。

　　(2)财务预算内容：

　　a、销售预算。销售预算是编制利润预算的基础。根据企业经营目标，遵循以销定产的原则，通过量本利分析，确定最佳销售量和销售价格。

　　b、生产预算。以销售预算为基础，结合公司的生产能力，预计生产量和存货需求量，编制生产计划表或工程进度计划表。

　　c、成本预算。为规划利润和成本，控制企业的现金流量，依据生产量预算直接材料、直接人工、制造费用编制生产成本预算表。

　　d、费用预算。销售产品及管理企业过程中所发生的经营费用，应编制销售费用预算表、管理费用预算表、研发费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表

　　e、现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置计划表、其它收入预算表、其它支出预算表、现金预算表和融资计划表。

　　f、利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划性。

　　g、资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表

　　h、财务状况预算。根据各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业未来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，编制财务比率分析表，适时向决策者提供有效的控制经营活动的信息分析资料。

　　4、财务预算编制方法：采用滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期，按季、月度编制预算计划。

　　5、财务预算编制程序：

　　(1)公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。

　　(2)将财务预算初稿报公司总经理审核，经公司董事会批准后执行。

　　6、编撰财务预算时间：各单位年度预算应于每年元月25日前完毕

　　第五章资金管理

　　1、公司的资金来源包括所有者权益和负债两大类。公司筹措资金的方式可以是货币资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的20%

　　2、建立资本金保全制度，保障所有者权益。

　　3、货币资金实行集中与分级管理相结合的制度，公司在银行开设的所有帐户须经集团财务部和公司总经理批准。预留印鉴必须加盖公司财务章、公司法人代表私章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。

　　4、公司对外投资支出，凡属于预算计划内的投资项目，须由总经理审批，预算计划外的投资项目支出由总经理审核，董事长签批。

　　5、公司财务预算计划内的各部门的费用支出，其数额超过一定标准的应通过签呈流转程序报总经理审批，预算外的费用支出均需通过签呈流转程序报总经理审批。

　　6、公司财务部应加强对资金管理，每月对公司的资金使用情况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报总经理批准后统一调度。

　　7、公司实现的销售收入及其它收入一律进公司的预算帐户，根据生产经营资金的需要量，定期从预算内帐户转入往来帐户，所有资金支付均过往来帐户进行。

　　8、公司财务部应加强对公司的资产负债比例的管理，保持适度的债务规模和合理的资本结构，减少公司的经营风险

　　第六章货币资金和往来结算管理

　　1、货币资金为：

　　(1)库存现金：库存的人民币和外币，

　　(2)银行存款：存放在银行和其它金融机构的人民币和外币，

　　(3)其它货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。

　　2、公司现金收付，实行合理分工，帐款分开，互相监督。

　　3、公司每周核对库存现金与现金帐余额是否相符，现金的日记帐与现金总帐每月核对，保证出纳记帐与会计记帐一致性。

　　4、建立银行存款日记帐制度，做到日清月结。银行存款日记帐必须每月与银行对帐单进行核对，并编制银行存款余额调节表进行调整。

　　5、公司采取适当措施预防下列外汇风险：

　　(1)换算风险;

　　(2)交易风险;

　　(3)经营风险;

　　在国际外汇市场动荡时期，可考虑用套期保值方式，以避免损失。

　　6、公司的往来款项包括：应收帐款、应收内部单位款、预付帐款、其它应收款、应付内部单位款、应付帐款、其它应付款、应工资、应付福利费、应交税金等。

　　7、公司严格控制应收帐款的数额和收回时间，对长期不能收回的，指定专人，查明原因，积极催收;确实无法收回的按规定程序批准后，列作坏帐埙失处理。

　　8、公司按照下列要求对应收帐款进行管理：

　　(1)认真作好应收帐款的日常核算工作;

　　(2)每月进行往来清算和应收帐款的帐龄分析，将应收帐款回收情况的明细报告随月度相关会计报表提交集团财务部：

　　(3)加强对应收帐款的催收，并将应收帐款的催收作为经营业绩考核的指针之一;

　　(4)加强对欠款单位的偿债能力、信用状况的调查判断，根据调查和判断的结果确定各单位的信用等级及赊帐限额，并报总经理批准后执行;

　　(5)建立健全坏帐损失的确认、审批手续。

　　(6)公司应收帐款有下列情况之一的，即确认为坏帐损失的发生。

　　a、因债务人破产或者死亡，在以其破产财产清偿后，仍然不能收回;

　　b、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年，仍然无法收回。

　　(7)公司财务部应依照上述方法对坏帐进行严格调查确认，调查人根据调查结果写出分析处理意见，经集团财务部经理批准，报集团公司总经理批准后执行。

　　(8)坏帐损失的处理方法为备抵法。公司年未以应收帐款余额3%计提坏帐准备金。

　　9、垫付员工的各种款项，应按规定及时在职工的工资内扣回。

　　10、公司建立应收票据的登记保管工作，加强对应收票据的回收及管理

　　第七章存货管理

　　1、公司的存货管理由集团公司物管中心负责，对存货的采购、入库、出库及日常管理要制定相关制度。

　　2、存货的购入必须执行预算计划，经审批后组织采购。

　　3、存货入帐计价

　　(1)购入的存货按照进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工整理费用等计价：

　　(2)自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价：

　　(3)委托外单位加工的存货按照实际耗用的原材料或半成品加保险费和加工费用等计价;

　　(4)投资者投入的存货按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;

　　(5)盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价;

　　(6)接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。

　　4、存货发出计价：采用加权平均

　　5、由物管中心设立专职仓库员，加强对实物的管理。仓管员必须根据采购员或业务员提供的发票帐单，材质证明书认真清点，核对数量(重量)，填写入库单，三方(仓管员、采购员、主管)签字办理入库手续。

　　6、存货发出必须填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管员签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必须按定额发放。

　　7、公司建立严格的存货清查制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。

　　8、在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。

　　9、要加强对低值易耗品的管理，并设立“专用低值易耗品“备查薄，低值易耗品可采用一次摊销法。存货的具体管理内容参见《存货管理规定》。

　　第八章固定资产管理

　　1、公司物管是固定资产的管理部门，对固定资产的管理要制定相关的制度。

　　2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器设备，运输设备，主要办公工具及其它设备等。

　　3、固定资产计价按实际成本计价：

　　(1)购入的按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

　　(2)自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出计价;

　　(3)投资者投入的按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;

　　(4)在原固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价;

　　4、固定资产实行分级归口管理，实行谁使用谁管理的原则，把固定资产的管理工作落实到部门、个人。各部门对所管理的固

　　定资产必须指定专人负责，加强维护保养，定期检查。

　　5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采用平均年限法(直线法)计提，固定资产残值率为5%。

　　公司的固定资产分类为：

　　固定资产类别

　　房屋建筑物

　　机器设备

　　运输设备

　　办公设备

　　其它

　　折旧年限为：

　　35

　　10

　　10

　　5

　　5

　　6、固定资产购置

　　(1)对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管制度，由物管中心、使用保管部门、购置部门会同验收，物管中心根据领用单开设固定资产卡片，并由保管使用部门签章后，分别保存管理。

　　(2)对于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。

　　7、固定资产的盘点。

　　(1)公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由物管中心、使用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，根据实际情况组织进行。

　　(2)盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，报批后按规定进行帐务处理。盘盈的固定资产应按其估计净值计入营业收入;盘亏的固定资产按照原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。

　　8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理会计手续，加强固定资产的管理。固定资产的管理详细内容参见《固定资产管理规定》

　　第九章无形资产及其它资产的管理

　　(1)无形资产阶级计价原则：

　　a自形开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价;

　　b对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价;

　　c外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同，协议约定的金额计价;

　　d接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。

　　e商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。

　　(2)无形资产按下列规定进行摊销;

　　a专有技术按15年平均摊销;

　　b土地使用权按30年-50年平均摊销;

　　c其它按10年平均摊销。

　　(3)公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准后方可办理。

　　(4)其它资产按下列规定进行摊销：

　　a租赁费按6年平均摊销;

　　b装修费按5年平均摊销;

　　c开办费按5年平均摊销;

　　第九章无形资产及其它资产的管理

　　1、无形资产阶级计价原则：

　　(1)自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价;

　　(2)对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价;

　　(3)外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同协议约定的金额计价;

　　(4)接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。

　　(5)商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。

　　2、无形资产按下列规定进行摊销;

　　(1)专有技术按15年平均摊销;

　　(2)土地使用权按30年-50年平均摊销;

　　(3)其它按10年平均摊销。

　　3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准后方可办理。

　　4、其它资产按下列规定进行摊销：

　　(1)租赁费按6年平均摊销;

　　(2)装修费按5年平均摊销;

　　(3)开办费按5年平均摊销;

　　第十章成本费用管理

　　1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和成本费用支出。成本费用必须按照权责发生制原则进行核算，严格划分成本费用的受益期限。公司按期核算所耗费的实际成本费用，不得以计划、定额、估计成本费用代替实际成本费用。

　　2、成本费用的计价方法，必须前后一致，一经确定，不得任意改变。

　　3、管理费用实行预算定额进行管理。

　　公司的相关管理费用在预算内公司掌握使用，超过预算的相关费用须经集团公司总经理批准后方可使用。

　　4、集团管理中心发生的管理费用按一定比例分摊至公司，公司应按年初制定的分摊比例严格分摊，不得有拒绝分摊的情况发生。有关费用的报销参见《报销管理规定》

　　第十二章利润及其分配的管理

　　1、公司的利润及其分配由集团公司统一管理。

　　2、公司实现利润通过利润总额指针表示：

　　即：利润总额=营业利润 投资收益 补贴收入 营业外收入-营业外支出

　　3、公司实现的利润在缴纳所得税后，按照下列顺序进行分配。

　　(1)弥补以前年度亏损。

　　(2)按照净利润扣除前项后的10%提取法定盈余公积金。

　　(3)按净利润的5%-10%提取公益金。

　　(4)根据董事会决议按比例提取任意公积金、支付股利。

　　4、公司建立利润计划和分析制度。

　　(1)公司财务部应在年初编制利润计划，利润计划根据公司收支计划、成本费用计划以及影响公司利润的的各种因素等进行编制，并归入财务预算报告。

　　(2)公司每月进行一次利润分析，每年必须进行一次全面分析

　　第十三章对外投资管理

　　1、公司对外投资的原则：

　　(1)、被投资项目的方向和规模应符合公司长期发展战略，有利于发挥集团公司的整体优势;

　　(2)、有足够的资金力量用于对外投资，不得因对外投资影响公司本身生产经营;

　　(3)自投资之日起五年内投资收益率不低于15%。

　　2、公司的对外投资分为短期投资和长期投资。短期投资指能够随时变现、持有时间不超过一年的有价债券以及不超过一年的其它投资;长期投资指不准备随时变现、持有时间在一年以上的有价债券以及超过一年的其它投资。

　　3、公司根据国家的法律、法规的规定，可以采用现金、实物、无形资产等方式对外进行投资。

篇5：市场财务管理制度及实务

　　市场财务管理制度及实务

　　前言

　　《市场财务管理制度》分为实务核算办法和财务管理制度两部分内容，是市场部进行财务管理、核算的依据和根本。本制度根据国家《会计法》和公司会计核算制度

　　结合市场部的实际情况，制定市场部的会计核算办法，是规范市场部的会计核算真实、完整地提供会计信息的重要举措。

　　按照市场部目前的财务人员的配置及业务技能情况，为了简化核算，减少业务核算流程，本办法不设立“固定资产”、“待摊费用”、“销售税金及附加”等资产、损益类科目。基本依照商业企业会计核算办法设置了一套内部帐务处理流程，并设置了月报表和附表以及部分日常传递报表，旨在更好地反映市场部月度、季度、半年、全年的经营情况，为公司总部管理部门提供财务数据和经营决策。

　　我们力求做到内容完整，不遗不漏，财务处理依据清楚，帐务处理合理，报表格式简单，钩稽关系平衡，填表方法明确，使之成为标准的样本，市场部发生什么经济

　　业务，遇到什么问题，只需对号入座，照此办理就行。为此，不经过请示批准，不允许市场部增加和减少会计科目，不允许市场部更改报表格式和填制方式。

　　会计核算是一个庞大的体系，除了上述内容，还包括会计凭证、帐簿、分析报告等内容，因为时间有限，我们稍后再不断完善和补充，同时，上述内容在实际工作中可能存在着不全、不匹配等问题，望在执行中发现后及时通知我们，以便作出修订。

　　第一部分市场财务管理制度篇

　　第一章岗位设置与岗位职责

　　一、市场部岗位设置

　　a.市场部财务设置以下岗位：

　　市场部销售内勤一名

　　b.市场部经理对市场部财务人员的任免有建议权而无决定权。

　　二、岗位职责

　　市场部销售内勤岗位职责

　　认真学习、理解公司的财务管理制度并严格依照执行。

　　组织地区有关人员进行财务管理制度的培训和学习、规范和指导所属区域各办事处的财务行为。

　　严格执行“收支两条线”的原则，严禁挪用货款、坐支货款的违规行为。

　　严格出入库手续，根据《出/入库单》序时登记商品管理台帐，每日结出库存余额，每旬核对一次。

　　严禁白条抵库(私人借货、私人借款)现象发生。

　　审核所属区域各办事处的原始凭证及各项费用的审批并实行按需拨付的原则，编制记帐凭证，登记帐簿，在规定时间内上报财务部有关市场部销售、经营情况的报表。

　　管好所属区域各办事处应收帐款，督促落实货款的回收。

　　定期或不定期对所属区域各办事处的财产、物资、帐务进行审计监督。确保帐实相符、帐帐相符、帐证相符。

　　负责对所辖市场的固定资产、低值易耗品、宣传品、促销礼品等物品的管理。

　　对办事处物流、发票、回款及费用使用情况进行监督，确保各办事处资金、货物的安全。

　　对所属区域各办事处人员的移交工作进行监交，参与所属区域各办事处主任或其他人员的离任审计工作。

　　每月协同市场部经理以及所属区域各办事处制定下月财务收支计划，并对当月的计划执行情况及计划完成情况进行分析，并向公司财务部上报有关《市场经营情况的分析报告》。

　　办理现金收支以及货物的出入库，保管好库存现金及存货。

　　接受并配合公司财务部的审核及指导。

　　保守公司的商业机密。

　　积极参与市场部的其他工作与活动。

　　第二章资金管理

　　1.市场部及办事处分设“现金--收入户”、“现金--费用户”两个帐户管理资金收付业务。

　　1)现金--收入户：办理销售货款存入、电汇等业务。

　　2)现金--费用户：办理市场部的日常运营所需支付的各项费用、广告费等的日常开支业务。

　　2.严格实行收支两条线的资金管理办法，市场部销售款全部电汇

　　总部，不得以任何理由，任何名义挪用销售收入款。

　　3.帐户的设置、使用、备案

　　收入户(一折一卡)：以市场部财务负责人(销售内勤)名义开户，将银行卡分发至所辖区域办事处内勤用于存入每日销售货款。存折、密码均由市场部财务内勤掌握和保管。

　　所有帐户一经设置，填制《帐户设置确认单》，上报财务部备案。发生丢失及变更时，必须及时通知财务部批准后办理。

　　第三章商品的保管

　　一、商品收进

　　市场部申请订货量=办事处申请订货量×所属办事处个数 (审批天数 运输天数);办事处申请订货量=办事处日平均销量×(申请审批天数 运输天数)。

　　填制《需货申请单》上报公司销售部审批。

　　根据公司储运部/库房传真的《发货通知单》及寄到市场的《提货单》及时办理提货。

　　提货时，在车站工作人员在场的情况下认真核对数量、重量是否相等，外包装是否完好无损，以便办理有关索赔手续。

　　提货归来，在《发货通知单》上签字确认后当日电传公司储运部/库房。

　　二、市场部库存商品的发出

　　1.向医院、医药公司、药店铺货时，采用“三单一条“制度，三单为：《铺货申请单》、《出库单》、《收货单》，一条为《借据》。

　　②送货结束后，向内勤交款或拿回《收货单》(或者是收货单位出具的有效凭据)交给内勤，换取《借款申请单》。

　　③到期结款时，业务员填写《借据》向内勤领取《收货单》。

　　④业务结束后，交款或用《收货单》换回《借据》。

　　⑤样表附后：

　　铺货申请单

　　收货人签字：-----

　　收货单位(盖章)*年*月*日

　　借据

　　今从------市场内勤----------处借到“收货单

　　结款依据)”------张前往------------办理结款事宜。

　　客户名称----------------------------

　　产品名称----------------------------

　　金额(大写)---------------------

　　结款日期：-----------------------

　　借单人：

　　借出人：*年*月*日

　　2.直销、回访发出商品时，借货人必须填制《借货申请单》，主任签字后，向库管借货;业务结束后，交回货物(未销售)或向出纳交款(实现销售)，同时换取《借货申请单》;直销、回访实现销售的，需补办《出库单》。

　　3.向专柜发货，采用“三单制”

　　收货单

　　出库单

　　借货申请单

　　①借货人借货时，填写《铺货申请单》，经理、内勤、业务主管、借货人签字。

　　②内勤开出《出库单》，经理、业务主管、提货人签字。

　　③提货人将商品送到柜台，营业员在《收货单》上签字，提货人拿回《收货单》换取《铺货申请单》。

　　三、商品的赠送

　　商品赠送在规定额度内的可根据批准后的方案直接入帐;若有特殊优惠政策或外联关系需赠送的，则需附有常务副总批示后的申请表连同《赠送回执单》作为原始凭证入帐。

　　商品的赠送费用属市场经营费用，计入市场总费用中核算费销比。

　　此费用单列科目、单独核算，本月的赠送用于下月的，需经公司销售部批示后方可核销。

　　附表如下：

　　赠送商品明细表

　　市场部*年*月*日

　　编号****

　　日期姓名地址电话购药

　　数量购药

　　金额赠药

　　数量赠送

　　原因受赠

　　签字

　　合计

　　市场部经理：

　　经办人：

　　财务内勤：

　　四、商品检验与损耗

　　发现商品损耗，由市场部销售内勤填写《商品损耗报告》报公司财务部、市场销售部经理核实批示后方可入帐。

　　人为造成损耗，由责任人按零售价赔偿。

　　五、商品的盘点

　　每月至少盘点一次商品

　　盘点时，要求市场部经理、市场部销售内勤与库管在场。

　　每月必须对市场部库存和各办事处的库存进行抽查盘点并编制《市场部库存商品进销存月报表》，有关责任人签字后随月报传回公司

　　第四章销售款的管理

　　一、商品销售

　　商品销售采用“收付实现制”，交款人将现金或银行汇票交于销售内勤人员，填制《交款单》或财务开具《收款收据》。

　　市场部内勤将收到的货款及时送存银行，将收到的银行汇票当日用“特快专递”方式寄出。

　　业务员向药店结款，货款中药店已扣税时，凭药店收款收据(收税证明)，市场部销售内勤应从“现金----收入户”中支出，记入“经营费用----税费”科目。

　　严格限制赊销铺货数量及期限，赊销期超过三个月必须向市场部申报。

　　设立专柜、赊销点前必须取得协议由市场部经理批准后方可执行。

　　发生销售退回，均冲减当月销售。实际退款金额与零售价的差额红冲“商品差价”。

　　二、营业外收入

　　市场部营业外收入，收到的现金存入“现金----收入户”连同销售款一并汇往公司指定帐号。

　　三、回款

　　严格执行每周回款一次的制度。

　　无论是电汇、还是银行汇票，向公司回款后，当日填制《回款执行单》电传公司财务。

　　每月25日为市场结帐日，市场部务必于25日将本月最后一笔货款电汇公司(遇节假日顺延)。

　　月末，编制《市场部月度销售明细分解表》特快邮寄/电传公司财务部。

　　公司财务部按照规定时间内的市场销售回款，作为考核市场业绩的依据

　　第五章费用的管理制度

　　一、借款报销管理

　　(一)业务借款----其他应收款科目

　　市场员工因公借款，必须填制借款单，说明借款事由。

　　经市场部内勤人员审核、经理批准后方可付款。

　　严格执行“前帐不清，后帐不借”原则。

　　严禁个人私借公款。

　　员工离职、调动或请假时，如有欠款，必须要求其清理借款。

　　员工借款日期超过3天报销时间仍不报销，必须要求其归还借款。

　　禁止非本市场人员在本市场借款，特殊情况下需要借款，必须经总经理审批，且电传借条。

　　(二)报销

　　二、明细费用的管理

　　(一)广告费

　　广告费是指与电视台、电台、报社等媒体发生的大额制作和播发费用。夹报劳务费用也在本项目核算。

　　广告费统一由公司/市场部以银行汇票或电汇方式拨入广告发布/制作单位指定帐号。广告合同电传公司/市场销售部备案留存。

　　市场部收到银行汇票后，交内勤保存，支付时由经办人借汇票支付，程序同借款。

　　广告费付讫后，必须取得正规、有效的广告发票，且报销时所有广告操作人员都必须签名。对于白条，市场部内勤有权不予受理。

　　广告费支付后需附有广告合同及广告发票方可入帐。

　　广告费的核算采用“权责发生制”。

　　不得故意、恶意拖欠广告费。

　　(二)进场费

　　指药品进入大型商场、综合超市及其他药品连锁经营场所的专卖柜台而发生的一次性开支费用。

　　费用的支出必须在公司销售主管部门批示的额度内。进场费必须取得对方单位开具的收款证明，于月末汇总原始票据制做凭证。

　　上报公司财务部。

　　(三)促销宣传费

　　是指市场部为了提高销售业绩、扩大产品知名度、提升品牌影响力度而举行的各类优惠、促销活动以及公益宣传活动中使用的专刊、画册、pop招贴画、宣传海报以及雨伞等小礼品等的费用开支。

　　促销费的特点是发生频繁、金额较小。

　　包括

　　a：促销小礼品等：扇子、雨伞、画册、手提袋等

　　b：专刊印刷及投递：如专刊全部用于本月发放，直接记入促销费。

　　c：赠药及非卖品：为了提高销售业绩而举行的各项优惠活

　　动(如“买十赠一”等)中对典型病例、大疗程购药以及其他为吸引患者购买等发生赠药、非卖品。

　　药店、商场、超市收取的促销员管理费用。

　　(四)劳务费

　　指包括医院销售费用、(临床观察费、统方费、药店营业员的促销提成奖励等)、非本公司/市场部人员为办理某项具体业务(如：租赁房屋而发生的看房费、宣传报纸或专刊的排版设计费、外聘培训师的讲课费)而发生的各种非招待费用支出的红包、回扣等

　　所有项目由办事处负责人制订方案，市场部经理审批、市场部财务内勤备案。

　　劳务费需附有计算方案及领取人签字后的劳务费发放明细表方可入帐。

　　劳务费的发放必须由本人签字，不得代领、冒领。

　　(五)专柜费

　　是指市场部租赁医药公司、otc终端药店的柜台而发生的费用。

　　租赁柜台必须签订租赁协议，电传总部销售部审批备案后方可支付费用，协议原件由财务内勤人员保存。

　　采用“权责发生制”核算。

　　专柜费的支付需附有药店的有效收款收据。

　　(六)房租费

　　是指市场部租用办公室、宿舍、库房而发生的房屋租赁费用。

　　租房时必须签订《租赁协议》，市场部审批备案后方可支付费用，协议原件由财务内勤人员保存。

　　采用“权责发生制”核算。

　　房屋租赁费用的支付需附房东或中介公司的有效的收款收据。

　　(七)工资提成

　　工资每月由市场部内勤人员根据《考勤表》统一计算

　　工资开支的范围：总部下派员工及当地聘用的正式员工，营业员工资及奖励、咨询专家工资及奖励、接线员工资及奖励(以上奖励中包括提成)、临聘人员劳务费。

　　(八)货运杂费

　　是指市场部发生的运输费、打包费、装卸费、特快专递费、邮寄费、托运费等。

　　(九)差旅费

　　差旅费是指旅途费用及各类补助，市场部差旅费用的补助可根据本市场部的实际情况执行，本制度不予以特别规定。

　　旅途费用：飞机票、火车票、汽车票、轮船票。

　　各类补助：住宿补助、伙食补助、交通补助。

　　补助计算以零点为界，超过8小时(含8小时)为1天。

　　以机票、车票、汽车票、船票为依据计算出差天数。

　　员工报销住宿补助时，必须取得正规的住宿发票。市场部销售内勤根据发票上记载的实际住宿天数×补助标准，计算住宿补助。

　　员工出差必须填写《出差申请单》，经本部门经理或主管、负责人签字后批准在市场部内勤人员处借款出行。

　　出差归来，出差人员必须填写《出差工作总结》，经主管、负责人签字后，内勤方予以报销。

　　外地出差，根据往返路线报销交通费，除以下情况：

　　携带大量现金(10000元以上)

　　携带货物(2件以上)

　　公关事件招待客人

　　初次到达目的地，路线不熟、乘坐火车、汽车、轮船等交通工具时间超过8小时的

　　可报销火车站、汽车站、码头至办事机构的往返各一次的该地市内出租车票。并在背面备注(目的、日期、起至地点、实付金额)，其他情况一律不允许乘坐出租车。

　　差旅费报销依照“前帐不清，后帐不借”的原则，回到市场部驻地一周内及时报销冲帐，否则在次月工资中扣除。

　　带车出差，不报销交通补助和各项违章罚款。

　　附样表

　　〈出差申请单〉

　　编号：****

　　姓名

　　部门

　　出差期限

　　出差事由：出差地点

　　出差借款

　　协同人员

　　市场部经理：

　　部门负责人：

　　出差人：

　　(十)财务费用

　　专指票据工本费、汇款手续费，利息收入冲减财务费用(附利息清单或存折复印件)

　　(十一)外联招待费

　　是指市场部以及所属区域办事处因营销交易和与政府主管部门、客户沟通而发生的餐饮、住宿、娱乐、旅游、礼品等的费用，其次本市场部举行的联欢晚会、培训会议发生的费用也记入本费用中。

　　业务招待对象要区别等级，同时控制陪餐人数，根据所涉及的业务重要性，确定招待标准，一般的招待一次控制在200元之内;重要的招待一次控制在500元以下，批复件保留在市场部内勤作为审计依据。

　　业务招待费报销，必须取得正式发票并在背面注明日期、招待对象、目的及效果，然后根据合法的原始凭证、经市场部负责人的批示报销，不得出现白条现象。

　　业务招待费应按次报销，不准采取“记帐方式”，更不准予付款项。

　　(十二)办公文印费

　　为办公而购入的笔墨、纸张、直尺、市场部销售内勤凭证等。

　　为办公而支付的文件、资料、报表等的文印费等。

　　(十三)水电费

　　是指水、电、暖、煤、卫生等物业管理费。

　　(十四)汽车修理费

　　是指市场部使用汽车而发生的过桥费、汽油费、修理费、年检费、挂牌、养路费用等各项开支。

　　(十五)电话费

　　包括办公电话、传真电话及个人手机费，禁止拨打私人电话。

　　热线电话自主安装，其他电话可以租用。

　　每月在电信局打印话费清单，留存备查。

　　(十六)低值易耗品购置及摊销标准

　　a.价值在2000以下

　　b.在经营过程中实物形态不变，价值在30元以上使用年限在1年以上的物品

　　主要包括：电视机、传真机、电话、vcd、录音机、照相机、自行车、验钞机、办公桌椅、床、电风扇、电暖气等。

　　低值易耗品采用一次摊销法，记入费用;市场部登记《备查簿》。

　　低值易耗品的管理：

　　1)低值易耗品要设明细帐进行管理：注明购买日期、金额、数量、经办人、使用年限、存放地点和使用人等内容，落实使用人办理领用手续。物品损毁或丢失，由使用人照价赔偿。

　　2)购入的低值易耗品，其保修单等有关证件交财务统一保存。

　　3)购入的低值易耗品，在月末需填制《低值易耗品使用明细表》报公司财务部备案。

　　4)各市场部应于每月进行一次实物盘点，并与帐簿核对，若不符应及时报回公司。

　　5)员工调离需办理实物交接手续，内勤验收签字。

　　6)特殊原因丢失或正常损耗，由市场部销售内勤造表，写明情况，市场部经理和实物负责人签字确认，审批后转报财务部冲帐。

　　配置标准(一个单位的上限标准)

　　电视机

　　500元

　　传真机1000元

　　vcd

　　300元

　　录音机

　　100元

　　照相机

　　200元

　　自行车

　　100元

　　计算器

　　30元

　　办公桌

　　100元

　　电话

　　150元

　　架子床

　　150元

　　电风扇

　　50元

　　电暖气

　　150元

　　厨具

　　200元

　　煤气灶

　　300元

　　凳子

　　40元

　　(十七)返点费、税费、药店营业员(非本公司的驻店人员)的销售提成奖励、指根据销售协议在营销交易完成后返还给销售单位的约定劳务费用。

　　返点费必须取得对方单位财务部门开具的《收款收据》并加盖印章方视为有效票据。

　　不同于各种形式的促销奖励、红包、回扣等。

　　返点费用必须计算准确、完整、及时支付。

　　销售(代理及赊销)合同由市场部内勤人员统一留存备案。

　　(十八)药检费

　　是指市场部进行药检所发生的分析费以及药品毁损的价值。

　　(十九)其他

　　指不能包括在以上18项费用科目中的杂费(包括福利费、罚款等)。

　　开办费需按费用发生的明细分列到以上科目中，不再单列开办费科目。

　　员工生日补助需附有身份证复印件方可入帐。

　　附样表

　　帐户设置确认单

　　市场：-----------*年*月*日

　　类别开户日

　　期户名开户银行帐号地址

　　收入户银行户

　　储蓄户

　　费用户储蓄户

　　市场部经理：

　　销售内勤：