管理处会计工作规程
1工作目的
规范会计工作程序,确保大厦财务核算的质量
2工作职责
3.1负责对管理处的财会核算的实施。
3.2负责对管理处经营情况、收支状况相关报表的制作。
3.3审核、汇总、统计及分析报表。
4 工作指引
4.1基础工作
4.1.1审核原始会计凭证,编制会计凭证,费用开支按年初计划严格控制.
4.1.2编制银行余额调节表.
4.1.3在金蝶财务软件上操作,生成出记帐凭证及报表.
4.2按要求向各有关部门报送各种报表
4.2.1每月8号前在金蝶软件中打印出管理处上月的财务报表,上报给管理处经理及公司财务部审核。
4.2.2每月10号前将上月财务预算完成情况进行分析,按财务部要求列出《管理处预算执行情况表》上报管理处经理及公司财务部。
4.2.3在管理处独立核算后，每月15号前,向地方税务局申报上月管理处财务报表、税费报表。
4.2.4每月15号前对外公布上月的经公司财务部确认的《管理处经营状况表》。
4.2.5每年11月30日前报送本管理处下一年度收支计划到公司财务部.
4.3财务软件、会计资料的保管
4.3.1按规定管理和使用好金蝶财务软件,定期备份财务软件.如有异常及时与公司财务部联系.
4.3.2传票要按凭证号顺序装订成册，并加盖公章，由财务集中保管。
4.3.3每年年末要打印各级科目账册并装订成册，同时将金蝶账套数据另外备份存档。
4.3.4合同、报表等资料要装订成册。
3质量记录
3.1会计凭证、记帐凭证保存期15年
3.2会计账簿保存期15年
3.3月、季度会计报表保存期15年
3.4各种完税凭证和缴、退库凭证保存期15年
4参阅文件、资料
4.1《企业财务通则》
4.2《企业会计准则》
4.3《会计基础工作规范》
4.4《广东省物业管理条例》
4.5**发展(广州)有限公司有关财务管理规定以及物业管理的有关规定.
篇2：物业公司会计工作规程
物业公司会计工作规程
1、工作目的
规范会计工作程序，确保服务项目财务核算的质量。
2、工作职责
2.1 负责对管理处的财会核算的实施。
2.2 负责对管理处经营情况、收支状况相关报表的制作。
2.3 审核、汇总、统计及分析报表。
3、工作指引
3.1基础工作
3.1.1 审核原始会计凭证,编制会计凭证,费用开支按年初计划严格控制.
3.1.2 编制银行余额调节表.
3.1.3 在财务软件上操作,生成出记帐凭证及报表.
3.2 按要求向各有关部门报送各种报表
3.2.1 每月8号前在软件中打印出管理处上月的财务报表,上报给管理处经理及公司财务部审核。
3.2.2 每月10号前将上月财务预算完成情况进行分析,按财务部要求列出《管理处预算执行情况表》上报管理处经理及公司财务部。
3.2.3 在管理处独立核算后，每月15号前,向地方税务局申报上月管理处财务报表、税费报表。
3.2.4 每月15号前对外公布上月的经公司财务部确认的《管理处经营状况表》。
3.2.5 每年11月30日前报送本管理处下一年度收支计划到公司财务部.
3.3 财务软件、会计资料的保管
3.3.1 按规定管理和使用好财务软件,定期备份财务软件.如有异常及时与公司财务部联系.
3.3.2 传票要按凭证号顺序装订成册，并加盖公章，由财务集中保管。
3.3.3 每年年末要打印各级科目账册并装订成册，同时将账套数据另外备份存档。
3.3.4 合同、报表等资料要装订成册。
4、质量记录
4.1会计凭证、记帐凭证保存期15年
4.2会计账簿保存期15年
4.3月、季度会计报表保存期15年
4.4各种完税凭证和缴、退库凭证保存期15年
5、参阅文件、资料
5.1《企业财务通则》
5.2《企业会计准则》
5.3《会计基础工作规范》
5.4《相关物业管理条例》
5.5 物业公司有关财务管理规定以及物业管理的有关规定。
篇3：物业管理会计报表编制规程
物业管理会计报表编制规程
1.0目的
规范会计报表编制工作，确保会计报表的编制准确、报送及时。
2.0适用范围
适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。
3.0职责
3.1公司/管理处会计负责会计报表的编制工作。
3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。
4.0程序要点
4.1资产负债表
4.1.1资产负债表的资产项目内容：
a)流动资产。包括：
==货币资金；
==短期投资；
==应收票据；
==应收账款；
==应收补贴款；
==其他应收款；
==存货；
==待摊费用；
==待处理流动资产净损失等。
b)长期投资。包括：
==股权投资；
==债券投资等。
c)固定资产。包括：
==固定资产原价；
==备抵的累计折旧；
==固定资产净值；
==固定资产清理；
==在建工程；
==待处理固定资产净损失等。
d)其他长期资产。包括：
==无形资产；
==递延资产；
==其他长期资产；
==递延税款借项。
4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容：
a)流动负债。包括：
==一短期借款；
==应付账款；
==其他应付款；
==应付工资；
==应付福利费；
==未交税金；
==未付利润；
==其他未交款；
==预提费用；
==年内到期的长期负债等。
b)长期负债。包括：
==长期借款；
==应付债券；
==长期应付款；
==住房周转金等。
e)所有者权益。包括：
==实收资本；
==资本公积；
==盈余公积；
==未分配利润等。
4.1.3资产负债表的编制方法：
a)公司/管理处会计在填制资产负债表时，应分别填列"年初数"和"期末数"的金额：
=="年初数"栏内的各项数据，应根据上年末资产负债表的"期末数"栏内数字填列；
=="期末数"主要根据总分类账户和有关明细账户填列。
b)公司/管理处会计在填列资产负债表时，可以按照不同的方法填列相关的项目；
c)根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目：
==坏账准备；
==其他应收款；
==固定资产；
==累计折旧；
==固定资产清理；
==在建工程；
==递延资产；
==短期借款；
==其他应付款；
==应付工资；
==应付福利费；
==应交税金；
==未付利润；
==其他未交款；
==实收资本；
==资本公积；
==盈余公积等。
d)根据有关账户的期末余额合并填列的项目：
==货币资金；
==应收账款；
==存货；
==应付账款；
==待摊费用；
==预提费用等。
e)根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目：
==应收账款净额；
==固定资产净值；
==长期借款；
==长期应付款；
==未分配利润；
==待处理流动资产净损失；
==待处理固定资产净损失等
4.2主要税金应交明细表
4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。
4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。
4.2.3主要税金应交明细表的编制方法：
a)公司/管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表：
==有关增值税项目，应根据"应交税金一应交增值税"明细账及其所属明细项目分别填列；
==有关消费税项目，应根据"应交税金一应交消费税"明细账分析计算填列；
-一有关营业税项目，应根据"应交税金一应交营业税"明细账分析计算填列；
==有关城市维护建设税项目，应根据"应交税金一应交城市维护建设税"明细账分别计算填列；
一-有关企业所得税项目，应根据"应交税
金一应交所得税"明细账分析计算填列工
b)公司/管理处会计在编制主要税金应交明细表时，可根据下列计算公式，分析卡算相关项目：
==增值税期末未抵扣数=期初未抵扣数 销项税额-进项税额；
==增值税期末未交数=年初未交数 本期转人数-本期已交数；
一-消费税期末未交数=期初未交数 应交数-己支数；
==营业税期末未交数=期初未交数 应交数-己交数；
==城市维护建设税期末未交数=期初未交数 应交数-已交数；
==企业所得税期末未交数=期初未交数 应交数-已交数。
4.3损益表
4.3.1公司/管理处会计编制损益表，应从公司的营业收人开始，采a)用多步式结构：1计算经营利润：
经营利润=营业收人-营业费用-营业税金及附加；
b)计算营业利润：
营业利润=经营利润-管理费用-财务费用；
c)计算利润总额：
利润总额=营业利润 投资收益 补贴收人 营业外收人
-营业外支出 以前年度损益调整；
d计算净利润：
净利润=利润总额-所得税。
4.3.2损益表的编制方法：
a)公司/管理处会计应根据损益类总分类账户净发生额填列损益表的"本月数"栏目；
b)如编制年度损益表，应填列上年全年累计发生额，并将"本月数"改为"上年数"
c)公司/管理处会计应根据各损益类总分类账户的累计净发生额填列"本年累计数"，或者根据上月本表的"本年累计数"，加上本月本表的"本月数"填列；
d)损益表各项目内容的填列方法如下：
=="营业收人"项目。根据"营业收人"账户的发生额填列；
一-"营业成本"项目。根据"营业成本"账户发生额填列；
=="营业费用"项目。根据"营业费用"账户发生额填列；
=="营业税金及附加"项目。根据"营业税金及附加"账户发生额填列；
=="管理费用"项目。根据"管理费用"账户发生额填列；
=="财务费用"项目。根据"财务费用"账户发生额填列；
=="补贴收人"项目。根据"补贴收人"账户发生额填列；
=="营业外收人"项目。根据"营业外收人"账户发生额填列；=="营业外支出"项目。根据"营业外支出"账户发生额填列；
=="以前年度损益调整"项目。根据"以前年度损益调整"账户发生额填列；
=="利润总额"根据"计算利润总额"公式计算结果填列。如为亏损，则以"一"在本项目内填列；
=="所得税"项目。根据"所得税"账户发生额填列；
-一"净利润"项目。根据"计算净利润"公式计算结果填列。如亏损，以"一"在本项目内填列。
4.4利润分配表
4.4.1利润分配表是损益表的附表。
4.4.2公司/管理处会计应从税后利润(净利润)开始编制利润分配表。4.4.3利润分配表的主要内容有：
a)净利润的增减调整项目；
b)净利润的分配；
c)未分配利润。
4.4.4利润分配表的编制方法：
a)公司/管理处会计应根据当年"本年利润"及"利润分配"账户及其所属明细账户的记录分析填列利润分配表的"本年实际"栏目；
b)"上年实际"栏根据上年"利润分配表"填列；
c)利润分配表各项目内容的填制方法如下：
-一"净利润"项目。根据"损益表"中的"净利润"项目的"本年累计"数填列；
-一"应交特种基金"项目。根据公司应上缴财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金填列；
=="年初未分配利润"项目。根据上年利润分配表"未分配利润"项目的"本年实际"数填列；
=="盈余公积补亏"项目。根据公司用盈余公积弥补亏损的数据分析填列；
=="提取盈余公积"项目。根据公司实际提取的盈余公积分析填列；
=="应付利润"项目。根据公司应付给投资者或其他单位、个人的利润分析填列。
4.5营业收支明细表
4.5.1营业收支明细表是损益表的附表。
4.5.2公司/管理处会计可按营业业务的类别自行设置栏目，分别编制。
4.5.3营业收支明细表各项目内容的编制方法如下：
a)"营业收人"项目。根据"营业收人"明细账户的贷方分析计算填列；
b)营业成本"项目。根据"营业成本"明细账户的借方分析计算填列；
c)"营业费用"项目。根据"营业费用"明细账户的借方分析计算填列；
d)"营业税金及附加"项目。根据"营业税金及附加"账户借方分析填列：
e)"营业利润"项目。根据营业收人减去营业成本、营业费用、营业税金及附加的差额计算填列。
4.6财务状况变动表
4.6.1财务状况变动表的结构：
a)左方"流动资金的来源和运用"
==流动资金的来源部分。包括：本年净利润、其他来源；
==流动资金运用部分。包括：利润分配、其他运用；
==财务状况表左方的"流动资金来源合计"减去"流动资金运用合计"为公司本年度内流动资金增加净额。
b)右方的"流动资金各项目的变动"
==流动资产增加数额。反映公司年度内各项流动资产增加(或减少)变动的结果；
==流动负债增加数额。反映公司本年度内各项流动负债增加(
或减少)变动的结果；
==财务状况变动表右方的"流动资产增加净额"减去"流动资产负债增加净额"，为公司本年度内流动资金增加(或减少)净额。
4.6.2财务状况变动表的编制方法：
a)流动资金来源和运用变动的编制方法：
=="本年净利润"项目.根据"损益表"上"净利润"项目"本年累计数"栏的数字填列；
=="固定资产折旧"项目。根据"累计折旧"项目的贷方发生额分析填列
=="递延资产摊销"项目。根据"递延资产"账户贷方发生额分析计算填列；
=="固定资产盘亏(减盘盈)"项目。根据"营业外支出"和"营业外收人"账户所属有关明细账户中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列；
=="清理固定资产损失(减收益)"项目.根据"营业外收人"和"营业外支出"账户所属有关明细账户中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列；
=="递延税款"项目。根据"递延税款"账户的贷方发生额填列，如公司当期既有借方发生额，又有贷方发生额，应按借贷方相抵后的净额填列本项目；
=="其他不减少流动资产的费用和损失"项目o根据"营业外支出"所属有关明细账户分析填列；
=="固定资产清理收人(减清理费用)"项目。根据"固定资产清理"账户分析填列；
=="资本净增加额"项目。根据"实收资本"、"资本公积"和"盈余公积"账户的年末余额与年初余额差额的合计数填列；
=="提取盈余公积"项目。根据"利润分配"账户所属"提取盈余公积"明细账户的借方发生额填列；
=="应付利润"项目。根据"利润分配"账户所属"应付利润"明细账户的借方发生额填列；
=="应交特种基金"项目。根据"利润分配"账户所属"应交特种基金"明细账户的借方发生额填列；
=="固定资产和在建工程净增加额"项目。根据"固定资产"、"累计折旧"和"在建工程"账户的记录分析填列；
b)流动资金各项目变动的编制方法：
==根据"资产负债表"中的各项资产、负债的年初数和年末数的差额直接填列；
==年末数大于年初数的为增加，在表上以正数填列；年末数小于年初数的为减少，在表上以"一"号填列。
4.7代管维修基金收支情况公布表
4.7.1代管维修基金收支情况公布表的内容：
a)上季结余；
b)本季收人；
c)本季支出；
d)本季余额；
e)其他项目。
4.7.2代管维修基金收支情况表的编制方法：
a)根据上季"代管维修基金收支情况表"的"本季余额"栏目的数据填列"上季结余"项目；
b)根据本季实际收取的代管维修基金数额填列"本季收人"栏目；
c)根据本季维修项目实际支付的费用数额填列"本季支出"栏目：
d)根据"上季结余"加上"本季收人"减去"本季支出"的数据填列"本季余额"栏目。
4.8物业管理费收支季度公布表
4.8.1物业管理费收支季度公布表的项目内容：
a)收人项目：
==管理费；
==房租费；
==停车场收人；
==有偿服务费；
==其他项目。
b)支出项目：
==管理人员工资；
==管理人员福利；
==行政办公费；
==差旅费；
==办公用水电费；
==公共设备、设施管理维护运行水电费；
==设备、工具维修养护费；
==保安、清洁费；
-一社区文化费；
==公共事务费；
==公共绿化养护费；
==法定税费、保险费；
==管理佣金；
==其他项目
4.8.2费用收支季度公布表的编制方法：
a)公司/管理处会计根据当季"营业收人一管理费"明细账户的贷方发生额，填列"管理费"项目；
b)根据当季"营业收人一房屋出租"明细账户的贷方发生额，填列"房租"项目；
c)根据当季"营业收人一停车场"明细账户的贷方发生额，填列"停车场收人"项目；
d)根据当季"营业收人一代办性服务收人"、"营业收人一兼营服务收人"等相关账户的贷方发生额分析计算，填列"有偿服务费"项目；
e)根据当季"管理费用一工资"明细账的借方发生额，填列"管理人员工资"项目；
f)根据当季"管理费用一福利费"明细账的借方发生额分析填列"管理人员福利费"项目；
g)根据当季"管理费用一办公费"明细账户的借方发生额，填列"办公费"项目；
h)根据当季"管理费用一差旅费"明细账户资料的保管
4.10.1公司会计报表在报送前由公司财务部会计复印留存，按月在公司财务部加密后长期保存。
4.10.2管理处会计报表在报送前由管理处会计复印留存，按月归档后加密在管理处长期保存。
4.11会计报表的编制报送情况，作为公司/管理处财务相关人员绩效考评的依据之一。
5.0记录
5.1〈物业管理费用收支季度公布表〉
6.0相关支持性文件
6.1〈会计核算标准作业规程〉
6.2〈会计核算标准作业规程〉
6.3〈物业维修基金使用与管理标准作业规程〉
物业管理费用收支季度公布表
收人 支出 盈亏 项目金额 项目金额
管理费 管理人员工资
房租 管理人员福利
停车场收人 办公费
有偿服务费 差旅费
其他办公水电费
机电设备运转水电费
设备工具修理费
公共设施维修绿化养护费
法定税费、保险费
管理佣金
其他
小计
合计合计
本季度盈亏上季度
结转：累计盈亏
管理外主任：_____
业主管理委员会：_____
业主委员会主任：_____
制表：_____