某酒店固定资产管理细则
公司应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。
第一节固定资产及低值易耗吕的区分及分类
公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。属于生产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产;不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种器具、用具和物品，即非固定资产的劳动资料。单位价值低于100元的物品，采购后直接计入费用。
2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类：
(1)房屋、建筑物;
(2)机器机械及其他设备;
(3)交通运输设备;
(4)电子通信办公自动化设备;
(5)仪器仪表、家电、家具等。
第二节 固定资产、低值易耗品的购建、购置
酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。
属于房屋建筑物购建项目，必须由有关部门事先提出专项报告(基建计划)，经批准后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间，必须坚持按工程进度村款。工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。
凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经逐级认真审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权不予安排，不予报销。
第三节固定资产、低值易耗品的管理与维修
一、固定资产、低值易耗品的管理
酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值管理，核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部调拨的账簿调整。
财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。明细卡片一式三份，财务部门一份，管理部门一份，使用部门一份，相互核对。
酒店固定资产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口管理;办公室负责非生产用固定资产、低值易耗品的实物管理，各固定资产及低值易耗品的使用部门应指定专人负责管理。固定资产及低值易耗品的增减事项必须经上述职能部门签证办理。各固定资产、低值易耗品的使用部门，均需按有关规定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失和损坏。
二、固定资产的维修
低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。为更好地发挥固定资产的效用，各固定资产使用部门要作好固定资产的维修保养。一般中小修理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部门，纳入月度财务收支计划，各部门根据批准的资金计划进行维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部门。
三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法
酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。
四、酒店固定资产折旧采用平均年限法
酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧;房屋、建筑物不短于20年;
2、电子设备、运输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定资产残值率为10%。
折旧率和折旧计算如下：
年折旧率=(1%-10%)/折旧年限
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产×月折旧率
3、固定资产、低值易耗品的内部调拨
根据生产经营和管理需要，酒店可以进行内部使用部门之间的固定资产调拨和转移。固定资产内部调拨手续，由调入部门填写财产内部调拨单一式四份，分别由调入部门、管理部门、财务部、主管经营副总经理、调入部门签章，然后由调入部门将一联留存，第二联送管理部门，第三联送财务部。管理部门据以办理固定资产明细卡片变更手续，最后调入部门凭第四联去调出单位领用固定资产，调出单位留存第四联，并据以发出调拨的固定资产。任何部门和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。
五、固定资产、低值易耗品的清查盘点，盘盈盘亏以及报废的处理
酒店各使用部门每半年应对本部门使用的固定资产进行一次清查盘点，酒店年终组织一次全面清查盘点，年终清查盘点工作由财务部门管理部门和使用部门共同参加。如清查时发现账实不符或毁损严重时，应于半个月内查明原因，并查清责任人，由财务部门填写盘盈盘亏报告单，一式三份，经酒店有关部门签署批示以后，一份留存，一份送财产管理部门，一份送使用部门，然后进行有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部门应监督处理意见的落实。
对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部门应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定，并由总经理及各有关部门在资产报废申请单签署审批意见，一份送管理部门，一份留存申报单位据以实施报废处理，一份送财务部据以进行有关账务处理。
六、固定资产投资、出租、出借;低值易品的借用
酒店固定资产主要用于本酒店生产经营、不对外投资、出租、出借。如因需要固定资产向外投资、出租，须按酒店财务制度规定，由财产物资管理部门写出可行性分析报告，经酒店组织评估，有关部门批准，签订投资和出租合同方可实施。
酒店固定资产原则不予外借。如因特殊情况需临时出借时，应由总经理批准，借用单位出具正式借据，并按规定收费。
酒店内部各部门借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并按期归还。酒店固定资产不得给私人使用。个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产管理部门办理交还手续或变更手续，经财产管理部门盖章以后，人事部门方可办理调离手续。
物业经理人网-www.pmceo.com篇2：某酒店流动资产管理细则
某酒店流动资产管理细则
第一节货币资金管理
一、现金使用范围
1、支付职工工资、津贴;
2、支付个人劳务报酬;
3、根据国家规定颁发给个人的各种资金;
4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
5、向俱收购农副产品和其他物资的价款;
6、出差人员必须随身携带的差旅费;
7、中华人民银行确定需要支付现金的其他支出。
二、现金使用管理
1、酒店员工因正常业务需预支差旅费或报销各种费用的，需提前将金额报财务部。总金额五千元以上一万元以内的需提前一天，壹万元(含壹万元)以上需提前二天。如未按规定提前将本部门所用金额通知财务的，财务有权拒绝办理。所有借款单据，必须经部门负责人审核签字后，再报各酒店授权审批人批准，方可办理。
2、报销单据上应有经办人的签字，部门负责人的签章，财务主管、酒店总经理(或总经理授权审批人)的签字方可办理。
3、财务审批坚持支出的合理性，单据的合法可信性。手续不全者不予报销。
4、现金报销时间为周二至周五的上午9：30-12：00(可根据酒店具体情况制定)。
三、支票使用管理
1、支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。
2、各部门领用支票，由领用人填写支票申领单，经部门负责人、授权审批人批准后，方可领取支票。
3、支票自领用之日起，不管用否，十日内必须到财务报账。如逾期未报，写申请报告，请总经理(或总经理授权审批人)批准。如逾期不能提供总经理(或总经理授权审批人)签署的申请报告，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必须在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。数额较大的提交酒店行政部门处理。
4、一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。
5、预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。
四、其他业务
1、每日下午四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。
2、办理外埠汇款或自带汇票，应填制付款通知单，详细填写单位名称、开户行、账号、金额，经部门经理审核、总经理(或总经理授权审批人)批准后，方可交与财务部办理。
3、酒店库存现金储备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。
五、内控制度
1、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。
2、库存现金要日清月结，账实相符。
3、不得白条抵库，所有收入必须全部入账，不得挪用酒店现金。
4、各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便合理安排资金。
5、出纳员不得负责记录除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿。
6、主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。银行存款余额调节表完成后，交由主管会计审核。
六、票据的管理
1、票据审批程序
(1)凡直接支取货币资金(包括现金、转账支票)的单据均由授权审批人签字。
(2)冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。
2、票据的传递
所有财务票据经各部门审核签字(票据停留期限不超过一日)转至财务部，财务部根据有关规定进行审核签字后，转送授权审批人签字后(票据停留期限不超过两天)退回财务部，由财务部通知各部门办理各种会计手续。所有票据需将每个项目填写清楚，并将领款人或经办人的姓名详细填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行填写。
第二节应收应付款账目管理
1、公司对应收、应付、预付、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的管理人员须定期核对清账，特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。具体应收账款管理见销售管理制度。
2、对公司有关单位往来账目，要定期对账，每季度对账一次。防错记、漏记(单腿账)。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。
3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并定期进行核查。
篇3：会计学院信息中心固定资产管理制度
会计学院信息中心固定资产管理制度
1、校园网及信息中心所属范围内包括所有设备及办公物品归属信息中心管理。
2、严格执行院设备管理部门有关设备管理的各项规章制度，对本中心管理的设备进行编号、登记、建立完善、准确的台帐。
3、购进设备时，信息中心有关负责人必须与供货人或调入人共同启封，核对设备规格、型号、数目及软件和文字资料，并进行质量检验。核对无误，验收合格后，方可签字并办理有关手续。
4、实行设备领用人责任制，谁领用，谁使用，谁保管。
5、对网络中心所属重要设备，要建立档案系统，保证技术资料完整。
6、非网络中心工作人员，不得擅自启动、关闭、动用、迁移各种网络设备。
7、从网络中心调出设备，必须经中心负责人认可，经院有关部门及领导批准后，方可调出。
8、每学期末，对全院计算机网络设备进行一次全面检查和维护。
9、每年末，网络中心对固定资产清查一次。
10、每年对机房设备保管和使用环境评估检查一次，看是否达标，并及时采取积极措施。
11、对于超过有效使用期的设备、淘汰设备或毁坏设备，按院固定资产设备报废规章制度办理，并履行有关手续。
12、网络中心设备使用和管理人员，应本着对国家财产负责的态度严格执行操作和管理程序。对操作不当或管理不善造成设备损失的，要追查责任，给予相应处罚，故意破坏的移交司法部门处理。对于工作认真负责，避免损失的，给予一定奖励。
篇4：ts企业总公司固定资产管理制度
ts企业总公司固定资产管理制度
一、定义
固定资产指单位价值在2000元以上，使用期限在1年以上的房屋、设备、交通工具、计算机及网络设备、家用电器、家具等。
二、固定资产购置
1、实行申报审批制度：使用部门将所需固定资产的购置书面报告报送公司领导审批，书面报告的内容包括：固定资产名称、型号、数量、产地、品牌、价格标准、购置目的、质量要求等。审批后报财务部。
2、采购固定资产时，由行政部按批准后的采购计划购置固定资产。电脑网络设备等专业技术性强，价格弹性大的固定资产的购置，应由技术部与行政部共同负责选货、洽谈签收及验收等事宜。经办人员凭购货发票、固定资产登记卡到财务部申请付款或报帐。
三、 固定资产日常管理
1、行政部是固定资产的归口管理部门，应设专人负责固定资产的登记、调配和监管工作。分公司、办事处等派出机构的固定资产，由分公司、办事处负责人负责。
2、固定资产的登记记录。除由财务负责管理固定资产总帐、明细帐外，行政部固定资产管理员要按各固定资产设置固定资产登记卡。固定资产登记卡要详细记录固定资产购置使用、年终盘点、清理维修、报废、售让等情况以及各项固定资产的管理责任人。
3、固定资产的出租、报废、售让等，由行政部出具书面报告，公司领导审批，交财务部门作帐务处理。
4、固定资产的使用人和管理责任人，应做好日常保养和维护工作，对固定资产非正常损失和遗失，应追究责任人的相应责任。固定资产的使用人和管理员离职或调离工作岗位，应由行政部负责进行固定资产进行清点、监管移交，并做相应的记录。固定资产的使用人有义务、责任对资产进行保养维护，对丢失损坏负直接责任，资产出现问题，及时向行政部门汇报。公司职员要爱护公共财务及设施。职员个人使用的各种固定资产和各类公用物品，如计算机、桌椅、柜、等，使用者必须登记，并精心使用和保管。
5、年终，由财务部门、行政部会同有关管理责任人对本公司固定资产作全面清理盘点，确保帐帐、帐卡、帐实相符。对盘盈盘亏的固定资产要做书面报告，查明发生的原因、责任，提出处理建议，报公司领导批准。财务部门根据固定资产盘点表及其他文件作相应帐务处理。
四、固定资产的维修和报废
1、固定资产的使用部门和使用人，应严格按照使用说明操作，因使用人操作不当等非正常原因造成固定资产损坏，应追究责任人责任。
2、固定资产出现破损和故障应报行政部，由行政部报公司领导同意，组织修理，并对维修情况作出记录。
3、行政部会同相关部门对已无法使用的固定资产进行鉴定，对无使用价值的资产进行报废处理。待报废的固定资产由使用部门写出书面报告，说明原因，经财务部审核、行政部经理批准后，可办理报废手续。无法继续使用的固定资产，由行政部出具书面报告，经财务部审查，领导批准作报废处理。
篇5：物业部固定资产管理标准作业程序
物业部固定资产管理标准作业程序
一、目的
规范固定资产的管理，确保公司财产的完好和安全。
二、适用范围
适用于物业部的所有固定资产的管理。
三、职责
1、财务部主管负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。
2、固定资产管理员负责固定资产的分类、登记、管理、盘点及清查。
3、使用部门的负责人或使用人负责保管和维护。
四、程序要点
1、固定资产的定义
(1)固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
(2)不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用期限超过一年的也应当作固定资产。
2、固定资产的分类
(1)固定资料按具体用途可分为以下几类：
①房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不可分离的附属设备，如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外的围墙、水塔和企业内花园、喷水池等设施;
②机器设备。是指用于经营服务的洗衣设备、排水泵;用于产生电力、冷暖气的各种设备;
③家具设备。是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、组合家具等;
④交通运输工具。是指用于经营服务和公司内部运输的各种车辆，如小轿车、卡车、吊车、电瓶车等;
⑤电器设备。是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等;
⑥其他设备。是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用的固定资产。
3、固定资产的建帐和日常管理
(1)固定资产管理员根据仓库出具的资产验收单，在3个工作日内建立《固定资产台帐》。台帐内容包括：资产代码、资产名称、类别、使用部门、存放地点、购买日期、原值、使用年限、月折旧额、累计折旧额、责任人等。
(2)财务部会计应按《企业固定资产分类折旧年限表》的有关规定采取平均年限法按月计提固定资产折旧，平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：
①年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限×100%;
②月折旧率=年折旧率÷12%
③月折旧额=固定资产原值×月折旧率。
(3)净残值率按照固定资产原值的3%~5%确定，净残值率低于3%或高于5%的，由财务部自主确定，报主管上级公司财务备案。
(4)使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职，应按《员工离职、内部调职标准作业程序》中的有关规定办理资产移交手续。
(5)对流动使用的固定资产，各部门应完整的记录每次使用情况。
(6)对部门与部门之间调整使用的固定资产，双方应在调整使用后的一个工作日内到财务部办理相关手续，以便于日后资产核对。
(7)出售或外借的固定资产，凭总经理批准的相关资料到财务部办理相关手续。
(8)日常报废或丢失的固定资产，应由使用部门负责人组织相关人员查清原因、提出处理意见，报总经理批准后到财务部办理相关手续。
(9)闲置和暂停使用的资产，由仓库进行统一库存管理;库存资产重新使用前应由相关人员进行检查、保养后，方可投入使用。
4、固定资产的盘点和清查
(1)固定资产管理员于每年12月份会同公司各部门负责人对各部所管辖的资产进行清查。清查内容包括：固定资产的数量、固定资产的流向、固定资产的使用情况及现状。
(2)财务部主管在资产清查工作结束后，应根据清查资料编制相关的资产报表，在次年1月30日之前上报公司总经理和董事会。
5、固定资产清查结果的处置
(1)对不能维修或已无使用价值的资产，由使用部门填写《固定资产报废申请表》，经相关技术部门检查验证、财务部门审核、报总经理批准后，到财务办理报废及除帐手续。
(2)如报废资产的零配件拆除后或以出售或作为其他资产维修配件使用的，应报财务处理。
(3)需维修的固定资产，由使用人按相关部门的相关规定处理。
(4)盘盈或盘亏的固定资产参照《会计核算标准作业程序》的有关规程进行相关账务处理。
(5)各部门要求报废、出售和修理的固定资产均须报财务部办理相关手续。
6、固定资产档案的保管
(1)固定资产的账务资产，每月由财务部会计分类、整理、归档和装订。
(2)资料经财务部主管审核后，加密在财务部内作长期保存。
(3)固定资产资料的整理、各项报表的编制、报送等作为固定资产管理员的绩效考评依据之一。
五、记录
1、《固定资产卡片》
2、《固定资产盘点表》
3、《固定资产报废申请表》
六、相关支持性文件
1、《会计核算标准作业程序》
2、《员工离职、内部调职标准作业程序》