乐成集团固定资产管理制度
第一章总则
第一条
目的
为规范集团总部及各下属单位固定资产管理，保障资产安全与完整，提高资产使用效率，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条
适用范围
本制度适用于集团总部及各下属单位。
集团各下属单位可以依据本制度，结合自身业务特点和经营管理需要，制定具体的管理办法。各下属单位制定的具体办法不得与本制度相抵触。
第三条
管理原则
各资产管理单位应坚持“统一制度，归口管理;库存合理，责任到人;优化配置，提高效益;勤俭节约，加强维护”的管理原则。
第二章固定资产管理组织机构及其职责
第四条
集团总裁办公会为集团固定资产管理的最高决策机构，主要职责是：
1.负责审批固定资产增加、处置及报失、报损方案;
2.负责审批固定资产购置计划及购置预算;
3.负责审批固定资产清查处理方案。
第五条
集团总裁办为固定资产实物归口管理部门，主要职责是：
1.负责集团固定资产的合理配置及集团范围内的固定资产调配;
2.负责编制集团总部固定资产采购计划及购置预算;审核、汇总平衡集团各部室及各下属单位固定资产购置需求;
3.负责集团固定资产的购置供应、验收入(出)库、库存管理、调拨使用、维护维修、报失报废等日常管理工作;
4.负责对集团各下属单位的固定资产制度执行情况进行监督检查;
5.设置资产管理岗位，负责建立固定资产实物管理台账，对各类固定资产建卡编号、登记备查，定期或不定期地与财务部进行实物与账面核对，定期或不定期与各下属单位资产管理部门进行该单位固定资产管理台账的核对，做到账实相符、账卡相符、账账相符;
6.负责不定期地组织集团固定资产盘点;
7.配合集团财务部定期进行固定资产清查;
8.负责拟定固定资产清查处理方案及出具固定资产丢失、毁损等赔偿处理意见，报总裁办公会批准后执行。
第六条
集团财务部为固定资产账实情况的监查部门，主要职责是：
1.负责组织集团固定资产实物清查;
2.负责对集团固定资产的账实情况进行监督;
3.负责集团总部固定资产的财务核算;
第七条
各下属单位资产管理部门是本单位固定资产的实物管理部门，主要职责是：
1.负责本单位固定资产的合理配置及调配;
2.负责对本单位各部门固定资产购置需求进行审核、平衡、汇总，并报集团审批;
3.负责本单位固定资产的采购、维护及日常管理，负责监督本单位固定资产使用情况;
4.设置资产管理岗位，负责建立本单位固定资产管理台账，对各类固定资产建卡编号、登记备查，定期或不定期与财务部进行实物与账面核对，定期或不定期与集团总裁办进行本单位固定资产管理台账的核对，做到账实相符、账卡相符、账账相符;
5.负责不定期组织本单位固定资产盘点;
6.负责配合本单位财务部定期进行固定资产清查，对在使用过程中发生的资产丢失、毁损等情况提出初步处理意见，并报集团审批。
7.负责拟定本单位固定资产的处置意见，并报集团审批。
第八条
各下属单位财务部门是本单位固定资产账实情况的监查部门，主要职责是：
1.负责定期组织本单位固定资产实物清查;
2.负责对本单位固定资产的账实情况进行监督;
3.负责本单位固定资产的财务核算;
第九条
资产使用人(部门)是固定资产的使用保管人，主要职责是：
资产使用人(部门)对所使用固定资产的安全、完整负责。
第三章固定资产的确认标准及分类
第十条
固定资产确认标准
凡是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年且单位价值超过2000元的，并在使用过程中保持原来物质形态的有形资产，应作为固定资产管理。为了统一口径：
1.对于本单位同类产品中，大部分型号的产品单位价值符合固定资产标准，个别型号的产品单位价值低于固定资产标准的,一律视同固定资产管理。
2.对于本单位同类产品中，大部分型号的产品单位价值不符合固定资产标准，个别型号的产品单位价值高于固定资产标准的，一律视同低值易耗品管理。
3.学校的办公家具、教室桌椅、图书馆的图书资料等无论金额大小，一律作为固定资产管理。
4.地产子公司为实现销售，建设的样板间购置的家具、电器、配饰等各项资产无论金额大小均作为帐外资产进行实物管理。
第十一条
固定资产分类
1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。包括办公用房、生产用房、经营用房等。对于构成房屋建筑物正常使用功能的附属设施，应计入房屋建筑物价值，不得单独计价。
2.专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备。包括各种仪器和机械设备、教学仪器、文化事业的文体设备、音乐器材等。
3.一般设备：指办公用的通用性设备、电子设备(如电脑、打印机、传真机、交换机)等。
4.交通运输设备：指汽车等。
5.其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产，如学校的图书、古典家具、古董、字画等装饰性家具陈列品等。
第四章固定资产增加
第十二条
外购固定资产
1.集团总部及各下属单位应严格按照批准的年度预算安排固定资产购置，购置前须报集团逐项审批。未经集团审核批准，任何部门与个人不得自行购置。对于未经集团审核批准私自购买的固定资产，资产管理部门一律不予办理入库验收、集团财务部不予报销。
2.集团外购的固定资产原则由资产管理部门统一购买，电脑及相关配件、电子通讯设备等专项固定资产由信息管理部门组织购买。
3.固定资产购置应实行双人采购制度，保证购置过程公开、透明;购置前应做好充分的市场调查，掌握所购物品的性能、价格及附加优惠条件，多家询价、比价、议价后再进行选择，以保证所购资产质优价廉。
第十三条
接受捐赠固定资产
接受捐赠的固定资产，由受赠单位财务部门按照发票、资产管理部门的验收入库凭据登记入账;没有取得发票的，应按市场重置价值估价入账，对于预计资产价值较高(500万元以上)的，应聘请外部中介机构进行评估，以评估价值作为入账价值。
第十四条
自行建造固定资产
自行建造固定资产应视同独立的项目进行立项审批。资产建造过程中，财务部门按照项目预算支付相关成本费用。完工后，工程建设部门应及时与资产管理部门办理交接手续，固定资产成本又建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，财务部门据此确认固定资产入账价值。
第十五条
接受投资固定资产
接受投资固定资产成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
第十六条
融资租入固定资产
融资租入固定资产需经总裁办公会批准后方可办理。集团财务部凭批复的业务请示函和资产管理部门的验收入库手续，以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值登记入账。详见《企业会计准则第21号-租赁》中的相关规定。
第十七条
非货币性交易换入固定资产
以非货币性交易取得固定资产的，应拟定交易方案并报总裁办公会批准后实施。财务部门凭相关交易文件、资产管理部门的验收入库手续，按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》中的相关规定确认资产价值并登记入账。
第十八条
债务重组增加固定资产
债务重组换入固定资产，应根据集团总裁办公会审批通过的债务重组协议实施。取得的资产成本，应当按照《企业会计准则第12号-债务重组》中债权人取得非现金资产清偿债务的相关会计处理，确认固定资产入账价值。
第五章固定资产入库及报销
第十九条
固定资产入库
1.外购固定资产应先到资产管理部门办理验收、入库手续，资产管理员应根据发票及采购清单核对数量、单价、金额，验收合格入库后，经办人与资产管理员完整填写入库单，并及时登记固定资产管理台账及固定资产实物卡片，资产管理员需根据固定资产编号原则，将该资产编号填于入库单右上角，以便和财务部门统一资产编号，便于固定资产清查。
2.资产中所附的保修卡、说明书及其它技术资料由资产管理员统一编号保管。对规格、质量不合格的到库固定资产，资产管理员拒绝入库。
第二十条
固定资产报销
经办人凭入库单记账联和发票到财务部办理报销手续。对于集团资产管理部门替下属单位购置固定资产的，入库单上须有集团资产管理员与下属单位资产管理员的共同签字，财务部方可办理报销。入库单作为必不可少的原始凭证。
第六章固定资产日常管理
第二十一条
固定资产日常管理注意事项
一、资产管理部门
1.资产管理部门应严格按照资产类别及资产所附保管、保养说明进行日常资产管理。
2.资产管理员应不定期对固定资产进行盘点核对，对盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况并及时告之主管领导。
3.资产管理员应对固定资产的名称、数量，固定资产的占用情况建立台账，随时掌握库存资产的数量、质量和需求情况，适时增加库存，保障供给。
4.资产管理部门负责建立固定资产维修保养制度，加强固定资产的日常保养与维护，资产使用人(部门)严格遵守操作规程，经常检查各类设备的使用和运转情况，发现固定资产使用不正常，应立即报告资产管理部门修理，使固定资产效能得到恢复，保证经营业务的正常运转。
5.为便于管理，资产管理部门应于入库时按固定资产类别及时对每件固定资产进行编号登记，领用时贴上“资产标签卡”和“资产流转标签卡”。
6.集团总部及各下属单位资产管理人员工作发生变动时，原管理员必须完成资产移交工作并填写移交清单，由交接双方签字确认后，提前两个工作日报集团审核、备案后方可离职，否则因交接不清造成资产丢失的，将追究该资产管理员及相关人员的责任。
7.资产管理人员应当忠于职守,遵照制度规范,具备专业知识，并按照集团的要求，努力提高自身素质，认真贯彻执行资产管理制度，做好各项工作。
二、财务部门
1.财务部在登记固定资产管理卡片时，必须详细列明该固定资产情况，将资产名称、规格、品牌、型号等填在相应栏目中。
2.财务核算人员应与资产管理员核对资产管理口径，以便财务账与资产管理台账相一致。财务部门须与资产管理部门统一资产名称、编号。
三、使用人(部门)
1.资产领用后不得私自调换使用人和存放地点，不允许私自调换、拆分。固定资产未经资产管理员同意私自调换、搬动，如出现缺失、损坏由原资产使用人负责赔偿。
2.资产管理工作应列入有关部门、人员的职责范围及各项管理活动中。
第二十二条
固定资产编号原则
1.固定资产的编号必须一物一号，不得随意更改。
2.固定资产编号应先确定其资产类别，再编制固定资产编号，编号应具有唯一性、规律性、连贯性和条理性。
3.固定资产各级编号应预留若干空档，以备将来公司扩大或业务增多时，随时增补之用。
4.各编号之间用“-“连接，模式为“购建单位编码--资产一级类名--资产二级类名--资产名称代码--顺序号”。(如下图)
5.×××-××-××--××××-×××
i.顺序号
ii.资产名称代码
iii.资产二级类名
iv.资产一级类名
v.购建单位编码
6.编号项目说明：
a)购建单位编码：按照集团总裁办确定的具体编号办法执行。
b)资产一级类名：资产的大分类代码，即：固定资产为g。
c)资产二级类名：资产的二级分类代码，即：固定资产的二级分类代码为房屋及建筑物01，专用设备为02，一般设备03，交通运输设备04，其它固定资产05。
d)资产名称：资产名称的大写字母简写代码。
e)顺序号：根据不同的固定资产类别编制，从001开始的流水号码。
例如：集团购置的价值3500元的空调一台，资产编号为：00-g-03-kt-001
第二十三条
固定资产的领用
领用人应完整填写固定资产申领表，经部门负责人签字同意后，由单位负责人审批，审批后到本单位资产管理员处办理领用手续。
第二十四条
固定资产对外出租、出借
固定资产对外出租、出借无论时间长短，资产价值大小均需经集团总裁办公会批准后方可执行。
一、出租
租赁双方须订立租赁合同，租赁合同应严格按照《合同法》的相关规定签订。
二、出借
固定资产出借须订立出借协议，对于资产价值较低、出借时间较短的，由借方出具借据，借据内容应注明资产借入时间、预计归还时间、损坏及丢失赔偿解决办法等。出借协议中借出方和借入方须签字盖章。
第二十五条
固定资产内部调拨、调配
1.集团总部及各下属单位之间的固定资产调拨、调配，需书面向集团总裁办提交申请，申请须经集团资产管理员、各相关调拨单位资产管理员及相关单位财务核算人员签字确认，批准后才能办理调拨手续。
2.集团范围内的资产调拨、调配财务核算时只需修改固定资产管理卡片，不做账务处理。相关单位资产管理员须在固定资产管理台账上注明资产来源或去处，并将调拨、调配申请单作为附件留底备查。
第二十六条
固定资产报废、毁损
1.资产管理部门应建立固定资产报损、报失及报废清册。并对相关批文的存档编号进行记录，以便有需要时，能立即查找到相关审批文件。
2.如因使用不善、保管不当或其它非自然损耗原因造成的固定资产损坏或丢失的，相关责任人应负有赔偿责任。具体赔偿责任由集团总裁办视具体情况而定。
3.使用单位如发现固定资产发生损坏或丢失情况，应立即向资产管理部门报损、报失，并提交书面申请表及建议处置办法，由资产管理部门及财务部门签署处理意见后报集团审批，审批后，方可进行固定资产的报损和报失处理。
4.固定资产申请报废、报失经批准后，资产管理部门将《资产报废(报失)申请表》抄送至财务部门，财务部门进行同步记录。
第七章固定资产的后续支出
第二十七条
后续支出
1.各单位的固定资产后续支出应列入当年的预算，并在预算额度内控制支付。
2.如固定资产的后续支出经资产管理部门确认是为了延长固定资产的使用寿命、使产品质量实质性提高或者使产品成本实质性降低。该项支出符合固定资产确认条件的应计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。
3.调拨固定资产的后续支出及保管均由使用单位负责，但资产的大修理、改造等资本性支出由原产权单位承担。
第八章固定资产处置
第二十八条
固定资产的出售
长期闲置、不需用或不适用等的固定资产，由资产管理部门编制固定资产处置申请报告，由集团总裁办公会审批。根据总裁办公会审批意见，资产管理部门和财务部门进行相关业务处理。
第二十九条
固定资产的对外捐赠
根据集团经营管理需要，对外捐赠固定资产，由资产管理部门按照集团总裁办公会的批示进行相关资产移交，并与被捐赠单位签署捐赠协议或移交清单，双方单位负责人签字并加盖企业公章。资产管理部门和财务部门进行相关业务处理。
第三十条
以固定资产清偿债务
资产管理部门根据集团总裁办的批复意见，签订债务重组协议，按照协议规定的时间办理资产移交手续，并及时通知本单位财务部进行账务处理。详见《企业会计准则第12号——债务重组》中相关规定。
第三十一条
固定资产对外投资
资产管理部门根据集团总裁办的批复意见，签署投资协议，按照协议规定办理资产移交手续，并及时通知本单位财务部进行账务处理。
第三十二条
固定资产报废
一、报废条件
1.固定资产已达到或超过规定的使用年限，经资产管理部门鉴定确认不能继续使用的;
2.因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗力以及交通事故等造成固定资产毁损的;
3.由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产;
4.由于其他原因造成的确需报废的固定资产;
二、审批流程
资产管理部门编写报废申请报告，集团总裁办签署意见后，经集团总裁办公会审批后，资产管理部门及财务部门进行相关资产报废的帐务处理。
第九章固定资产清查
第三十三条
固定资产清查时间
1.每年年终决算前，由集团财务部组织，集团总裁办、各下属单位资产管理部门及各下属单位财务部门配合进行固定资产全面清查，并编制固定资产清查报告。
2.资产管理部门负责人或单位负责人离任时，应进行固定资产的全面清查。
第三十四条
固定资产清查范围
本单位在库及在用的全部固定资产，包括本单位所有调剂到其他单位使用的固定资产和其他单位所有调剂到本单位使用的固定资产。
第三十五条
盘盈、盘亏固定资产的处置
1.对于清查中盘盈的固定资产，应查明原因，报集团备案后按照帐外资产进行管理;
2.对于清查中盘亏的固定资产，资产管理部门应查明原因，分清责任。由资产管理部门、财务部门及本单位负责人共同签署拟处理意见报集团总裁办公会审批。财务部门根据集团批准的处理意见，上报当地主管税务机关审批后，进行相应的账务处理。
第十章固定资产账务处理
第三十六条
固定资产确认
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
(一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(二)该固定资产的成本能够可靠地计量。
第三十七条
固定资产初始计量
1.固定资产应当按照成本进行初始计量;
2.外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益;
3.自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;
4.应计入固定资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理;
5.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定;
6.非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定;
7.确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素。
第三十八条
固定资产折旧
1.除以经营租赁方式租入的固定资产和已提足折旧继续使用的固定资产和单独计价入帐的土地外，其他固定资产均应按期计提折旧。
2.企业应按月提取折旧，当月增加的固定资产，从次月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产不再补提折旧。
3.应计折旧额，是指应计提折旧的固定资产的原价扣除期计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
4.固定资产折旧一律采用年限平均法按月提取。各类固定资产预计使用年限、预计残值率及折旧率如下：
固定资产类别
折旧年限
年折旧率
残值率
房屋建筑物
20年
4.75%
5%
交通工具
5年
19%
5%
专用设备
5年
19%
5%
一般设备
5年
19%
5%
其他
5年
19%
5%
5.固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。
第三十九条
处置
1.固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：
(一)该固定资产处于处置状态。
(二)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
2.出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧后的金额。
固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
3.将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。
第十一章附则
第四十条
本制度由集团财务部负责解释说明。
第四十一条
本制度自颁布之日起执行。
采编：www.pmceo.com篇2：公司固定资产管理制度(5)
公司固定资产管理制度
一.总则
1.固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
2.本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的房子、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等：不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在1000元以上、使用期限超过二年的资产;或资产金额在1000元以下，但公司认为有控管必要的资产。
3.固定资产中办公设备和厂房归口管理部门为办公室，除此之外的固定资产归口管理部门为设备科。财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况，以及正确计提折旧等财务核算。
二.固定资产的分类
为加强管理，便于组织会计核算，将固定资产按照经济用途、使用情况和所有权综合分为七大类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不须用固定资产、土地、融资租入固定资产。
三.固定资产的计价
1.固定资产的计价方式
1.1外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。
1.2建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。
1.3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价
1.4融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。
1.5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。
1.6在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
1.7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
2、固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。
四、固定资产的折旧
1下列固定资产计提折旧：
a房子、建筑物
b在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具;
c季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产;
d已投入使用但尚未办理手续的固定资产。
除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
2.1已提足折旧仍继续使用的固定资产;
2.2按规定单独估价作为固定资产入账的土地
各类固定资产的折旧年限
类别
折旧年限
房屋
建筑物
20
机器设备
8-10
运输设备
5
电子设备
2-5
固定资产的折旧方法
4.1根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。
4.2固定资产的净残值为固定资产原值的4%。
4.3平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：
a年折旧率=(1-4%)×原值/
折旧年限
b月折旧率=年折旧率/12
c月折旧额=固定资产原值*月折旧率
4.4固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，次月开始折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。
4.5按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。
五、固定资产的控制与管理
1.固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。
2.建立管理台帐。管理部门按照固定资产类别、名称、规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。
财务部按月与管理部门核对，管理部门按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。
3.固定资产的增加按以下规定办理
3.1固定资产的请购
3.1.1请购部门于申请增添固定资产时，应填写“请购单”，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。
3.1.2将“请购单”送交归口管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按“固定资产内部转移通知单”通知相关部门，并在“请购单”上备注栏填注调拨情形后，将“请购单”退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者，按‘审批权限表’送交财务总监、总经理审批，50万(含)至100万须董事长审批，100万(含)以上须董事会审批。
3.1.3采购部接到经批准“请购单”后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。
3.2固定资产采购处理程序
3.2.1采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象，单批次5万以下(含)寻找至少两家以上的供应商进行询价比价;单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，并报财务总监审批;单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务总监、总经理审批。
3.2.2依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。
3.2.3重要固定资产或单台5万元以上或单批10万以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份留存，原件与发票交财务做为付款入帐之依据。
3.3固定资产验收处理程序
3.3.1采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与“请购单”相符。
3.3.2固定资产验收合格后，管理部门开具“设备分配通知单”并登记“固定资产管理台账”。采购人员将固定资产交请购单位使用。
3.3.3采购部将“请购单”、“订购单”、“设备分配通知单”、“发票”一同送交财务做付款入帐之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。
3.3.4管理部门按“固定资产编号规则”编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上，并将资料添于“固定资产管理台账”上。
3.3.5资产金额在人民币1000元以下者，会计帐列费用，但公司认为有控管之需要者，应添入“固定资产管理台账”加以单独控管，但不须编进“财产目录明细表”。凡符合公司资产列管不列帐政策者，于验收后亦应赋予固定资产编号，黏贴固定资产编号卷标。
应定期追踪列管不列帐资产之使用情形。
3.4固定资产帐务处理
3.4.1财务须复核各项单据之签核是否完整。复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异时，应按货到不符之处理程序办理。复核发票金额、“订购单”金额及合约所列金额是否一致。如有差异时，应向有关负责单位追查原因并作成适当处理，一致则依入账付款作业流程。
4.固定资产的减少
4.1.固定资产出售处理程序
4.1.1各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用单位主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式并配合采购部寻找可能买主及比较出售价格。
4.1.2使用部门应依据出售资产资料至设备科“固定资产处置申请单”一式三联;注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因，呈部门经理复核，送交采购部。
4.1.3采购部依据各部门所填写之“固定资产处置申请单”依照编号，联合管理部门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监、总经理审批，报废损失达5万(含)至20万送董事长审批，20万(含)以上送董事会审批。
4.1.4总经理批准“固定资产处置申请单”后，应交由采购部办理出售事宜。采购部办理固定资产出售后，应于“固定资产处置申请单”注明实际出售金额及有关费用，送财务总监复核;并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。
4.1.5“固定资产处置申请单”一式三联，第一联由管理部门自行留档，并更新“固定资产管理台账”;第二联连同相关单据送交财务作帐务处理，第三联送回原使用单位存查。
4.2固定资产报废处理程序
4.2.1各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修复费用过高时，使用单位主管应建议是否应予报废。
4.2.2凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴定并编制“固定资产处置申请单”，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门经理复核后并送交财务总监、总经理审批。
4.2.3管理部门应依已核准之“固定资产处置申请单”办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新“固定资产管理台账”。
4.3固定资产的出租出借
4.3.1出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经事业部、设备科等部门审核，报总经理(或分管副总)批准后办理有关手续。租赁协议由设备科牵头，召集财务部等部门和有关业务人员与租入方商定，报总经理(或分管副总)批准后，由财务部办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金。收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由设备科负责催回。
4.3.2出借的固定资产比照上述规定办理。
4.4固定资产的内部转移
4.4.1固定资产的内部转移，由管理部门提出意见，并填写“固定资产内部转移通知单”，经使用部门、接收部门、管理部门等部门会签后，交财务部作内部转移帐务处理。
4.5固定资产的封存及启用
4.5.1固定资产由使用部门向管理部门提出封存(或启用)申请(须由分管副总签字)，经管理部门、事业部、财务部会签后，由财务部办理转帐手续。
4.6长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理
5.固定资产之维修
5.1故障送修
5.1.1当固定资产故障，本单位无法自行维修时，使用部门人员编制“固定资产维修申请单”一式四联，注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经部门经理复核后，送交管理部门处理维修事宜。
5.1.2管理部门于接获使用部门所传来之“固定资产维修申请单”后，应寻找适当维修厂商，进行维修。
5.1.3管理部门寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于“固定资产维修申请单”送交财务总监、总经理审批。
5.1.4“固定资产维修申请单”经审批后，第一联送回使用单位存查;第二联及第四联由管理部门自行归档;第三联送财务暂时归档，做为日后付款入帐之依据。
固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之“固定资产维修申请单”第二、四联验收栏内注明验收情形。
5.1.5管理部门应将“固定资产维修申请单”及相关资料送交部门经理复核，并将“固定资产维修申请单”第二联归档;第四联连同发票等单据并填写“请款单”送交财务课申请付款。
5.1.6财务人员应核对“请款单”、“固定资产维修申请单”及发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜;如有不符，应查明其原因。编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用，则应依“固定资产维修申请单”中之验收资料更新“电脑财产目录明细表”。
5.2定期维护
5.2.1各项固定资产应由管理部门订定定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。
5.2.2各项固定资产需要送外检验或维护时，比照‘故障维修’程序处理。
5.3固定资产维修管理
5.3.1固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。
5.3.2机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。
5.3.3房屋建筑物的大修由办公室归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备科归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和总经理批准后，由财务部执行控制。
5.3.4大修理费用按固定资产原值的3‰按月预提。每月发生的大修理费用，由归口部门根据大修理项目设立明细帐，单独核算。每月将核算资料报送财务部。财务部按归口部门上报的资料结转大修理费用。
5.3.5预提的大修理费用年终不留余额，实际支出数大于预提数的差额计入有关成本、费用，小于则冲减有关成本、费用。
6固定资产的清查
6.1为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。
6.2财务部每月对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。
6.3盘点工作由管理部门组织，财务部配合，具体职能部门负责实施。
6.4盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务部会签。
6.5盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务总监及总经理批准后，财务部负责作帐务处理，分别列入营业外收入和支出科目。
六其他
1、该管理制度自20**年7月1日起执行。
2、其他规定与本制度有相矛盾之处以本制度之规定为准。
3、本办法未涉及及不详清楚的部分以财务的解释为准。***分公司内部控制审计实施办法
篇3：物业公司资产管理制度9
物业公司资产管理制度9
1、资产管理包括资产的保管、保养、使用、维修及支付保养、维修的各种支出。
2、资产实行分级管理。所有资产由财务部列帐记载,其中工程、机电、设施类物资由工程部管理,涉及各使用部门的由部门保管;其他物质由综合事务部管理。
3、使用年限在一年以上或价值在人民币2,000元以上的电器、机械、运输工具等为固定资产;不属于固定资产而价值较高使用时间较长的物品为低值易耗品;办公使用的消耗性物品为办公用品;其他消耗性物品为物料。
4、所有固定资产和非消耗性物品按使用部门归类登记;属个人使用、保管的非消耗性物品按使用人归类登记。
5、各种物资应设仓库保管,仓库应分品种、规格和型号设帐记录各种物品的收、发、存情况,并按月向总经理、副总经理和财务部报送月报表。
6、各种物品必须按规定定期进行检修。由使用部门提出检修计划,经批准后,由对口部门安排检修.
7、固定资产发生损坏时,使用部门应立即报告管理部门维修。损坏严重时,必须报告公司领导。
8、低值易耗品和非消耗性物资发生损坏时,由使用部门或使用人向有关管理部门办理以旧换新。属人为损坏者(包括需维修的)由责任者进行赔偿。
9、固定资产或低值易耗品报废时,由使用部门填写报废表,经综合事务部组织相关部门鉴定并经公司领导批准后报废,由归口主管部门进行处理。所有物品进行检修、报废时均需到财务部备案。
10、固定资产的折旧年限按国家的每一固定资产预计残值率10%确定其残值后,按直线法计提折旧,从投入使用月份的次月起,按月计提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止计算折旧。固定资产提足折旧后,仍可继续使用的,不再计提折旧提前报废的,不补提折旧.
11、各种低值易耗品在领用后,原则上一次性摊销。但数额较大的,按使用时间摊销。
12、购置各种物品必须办理进库验收手续;领用各种物品必须填写领料单,经部门主管签批后办理领用。库存物品每月至少盘点一次,发生盘盈、盘亏或变质,应立即查清原因,报告主管领导。情况严重的,应报告公司总经理。
注:
1、固定资产的定义--单位价值在人民币2,000元以上或者使用年限超过一年以上的物品。
2、低值易耗品的定义--不属于固定资产,而又价值较高或使用时间较长的物品。
3、办公用品的定义--办公使用的消耗性物品。
4、物料用品的定义--进行管理所需使用的消耗物品。
篇4：物业公司固定资产管理制度(4)
物业公司固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
1、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
2、固定资产的分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
房屋及建筑物 20 10
机器设备 10 10
运输工具 10 10
计算机设备 5 10
办公家具及设备 5 10
3、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由it部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门做到:
3.1 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
3.2 对固定资产进行统一分类编号
3.3 对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)
4、固定资产核算部门
4.1 财务部为公司固定资产的核算部门
4.2 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
4.3 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4.4 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
5、固定资产的购置
5.1 各部门需购置固定资产，需填写“请购单”(格式后附)，由总经理批准。
5.2 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附)，报总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
5.3 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
6、固定资产的转移
6.1 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
6.2 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
6.3 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
7、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固资产出售表”。
7.1 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。
7.2 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
7.3 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
7.4 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
8、固定资产报废
8.1 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
8.2 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
8.3 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
9、固定资产编号
9.1编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
运输工具 代码为01
机器设备 代码为02
办公家具 代码为03
计算机设备 代码为04
10、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
11、记录
11.1 《固定资产登记明细表》
篇5：dh物业分公司资产管理制度
dh物业分公司资产管理制度
1.目的
为规范分分公司资产管理，杜绝不合理的资产浪费，加强对办公费用的有效控制。
2.范围
适用于分公司全部资产管理活动及分公司全体职员。
3.职责
3.1 公司执行总裁对分公司所有经营管理活动中的各类资产的申购、报废拥有最终审批权。
3.2 分公司总经理对所辖各分管部门负责人对各类资产的申购、报废拥有最终审核权。
3.3 分公司财务管理部负责依据本制度和财务管理规范对分公司所有资产的申购及报废进行审核、监督、检查、处理，并根据分公司经营管理状况修改及解释本制度。
3.4 分公司总经理办公室负责分公司所有资产类物资的统一采购和监管。
3.5 各部门负责人对本部门各类资产的申购、报废的必要性和真实性负责。
3.6 分公司全体职员必须执行资产管理规定的管理流程和审批程序，本着节省成本的原则，合理使用分公司资产，并有维护分公司资产的义务。
4.定义
4.1分公司应指定专人负责分公司资产管理工作。
4.2 资产根据起特性可以分为以下两类:
4.2.1非消耗类资产
4.2.1.1固定资产:单价在1500元以上且使用期限超过1年的资产。
4.2.1.2低值易耗品:单价在100元以上、1500元(含)以下且使用期限超过一年的资产。
4.2.1.3消耗类资产
4.2.1.3.1消耗品:单价在100元(含)以下或者使用期限不超过1年或在固定资产类和低值易耗品范畴以外的资产。
5 资产的编号
5.1编号范围:分公司所有固定资产类及低值易耗品类资产在采购入库时需对资产进行统一编号,消耗品不需编号。
5.2编号规则:
zp - * * - * * - * - * - ***
公司简称 分公司简称 服务中心编号 资产分类 资产来源 序号
分公司简称用两位字母表示,及重庆用cq，lc*城物业服务中心ln(如果物业服务中心有两个或两个以上的,名字相同或者相近的时候注意区分)，资产分类以大写字母表示，资产来源用数字表示，序号从001开始依此类推。
“a”类指机械、工具、设备类
“b”类指运输工具类
“c”类指家私类，c1表示桌类，c2表示椅类，c3表示柜类、
“d”类指电脑设备类
“e”类指保安消防器械类
“g”类指电子电器类
“z”类指其他类
“1”表示公司资产
“2”表示开发商捐赠资产
“3”表示其他部门捐赠资产
“4”表示开发商托管资产
“5”表示其他部门托管资产
“6”表示其他资产
5.4分公司财务管理人员于每年的6月25日和12月25日各组织一次固定资产的盘点，包括在库的固定资产及已领用的固定资产，并出具《资产盘点表》提交公司财务管理部及分公司总经办。
6.资产的管理
6.1固定资产的管理
6.1.1固定资产的入库管理
6.1.1.1仓库管理员将采购的固定资产根据其使用范围分类统一编号，填具入库单，入库单必须注明事项：入库日期、申购部门、资产名称、资产类别、数量、单价、金额及其它须注明事项。
6.1.1.2仓库管理员须于资产入库24小时内根据入库单登记资产管理台账，并于每周五核对台账数据的及时性、准确性，做到日清月结、账实相符。
6.1.1.3资产采购经办人须持有仓库管理员开具的入库单及申购单、发票等相关单据方可到财务管理部报销。
6.1.1.4财务管理部负责审核入库单填制的准确性。单据齐全并准确方可给经办人办理报销手续。
6.1.1.5仓库管理员于每月28日与财务管理部对账，保证做到账账相符。
6.1.2固定资产的领用
6.1.2.1 公用固定资产的领用
6.1.2.1.1 公用固定资产(如分公司的电脑及其它公共使用的固定资产)由人力资源部统一领用，领用时仓库管理员开具固定资产领用单由责任人签收，领用单必须注明(入库日期、出库日期、领用人、责任人、资产名称、规格、数量、单价、金额、资产存放位置及其它注明事项。
6.1.2.1.2 公用固定资产领出后，总经办须将该资产的管理应纳入相关责任人的岗位说明书中，有关该资产的日常维护工作都属于该责任人的工作。若该岗位人员有变动，该资产的管理工作也应随着变动。
6.1.2.2 非公用固定资产的领用
6.1.2.2.1 非公用固定资产领用时仓库管理员须进行领用登记，注明所有需注明事项，交由领用人签收。
6.1.2.2.2仓库管理员根据领用人签收过的出库单填制资产卡，将各项资产落实到个人负责，并监控该职员在离职或其它特殊情况下该固定资产的回收或交接。
6.1.2.3仓库管理员须于开出出库单24小时内登记固定资产管理台账，并于每周五核对台账数据的及时性、准确性，做到日清月结、账实相符。
6.1.2.4 总经办每月28日核对一次本月的固定资产领用情况，保证固定资产管理台账的准确性。
6.1.2.5各部门应妥善使用购置的工具、设备，任何人未经批准不得私自挪用。资产标识不得随意涂改，撕毁，如发现有损坏，请及时通知前台人员补贴。
6.1.3 固定资产的盘点
6.1.3.1 财务管理部于每年的6月25日和12月25日各组织一次固定资产的盘点，包括在库的固定资产及已领用的固定资产，并出具《资产盘点表》提交分公司总经理及公司总裁办公室。
6.1.4 固定资产的维修和报废
6.1.4.1固定资产的维修
各类资产如发现有故障，首先检看资产是否在保修期内，如已过保修期，维修费用超过200元。应填写《资产维修/物资维修/报废申请单》，经相关领导审批。
6.1.4.2经分公司总经理确认已无法维修或维修费用超过原资产净值时，需申请报废，详见《分公司财务管理制度》编号：cw-cq02-02中4.2.3条。
6.2 低值易耗品的管理
6.2.1 低值易耗品的入库管理
6.2.1.1仓库管理员将采购的低值易耗品根据其使用范围分类统一编号，填具入库单，入库单必须注明事项：入库日期、申购部门、资产名称、资产类别、数量、单价、金额及其它须注明事项。
6.2.1.2仓库管理员须于资产入库24小时内根据入库单登记低值易耗品管理台账，并于每周五核对台账数据的及时性、准确性，做到日清月结、账实相符。
6.2.1.3资产采购经办人须持有仓库管理员开具的入库单及申购单、发票等相关单据方可到财务管理部报销。
6.2.1.4财务管理部负责审核入库单填制的准确性。单据齐全并准确方可给经办人办理报销手续。
6.2.2低值易耗品的领用
6.2.2.1 公用低值易耗品的领用
6.2.2.1.1 公用低值易耗品(如分公司的办公桌椅及其它公共使用的低值易耗品)相关责任人须在物资领(借)用单上签收，并同时由仓库管理员填写资产卡，将责任落实到个人。
6.2.2.1.2 公用低值易耗品领出后，总经办须将该资产的管理应纳入相关责任人的岗位说明书中，有关该资产的日常维护工作都属于该责任人的工作。若该岗位人员有变动，该资产的管理工作也应随着变动。
6.2.2.2 非公用低值易耗品的领用
6.2.2.2.1 非公用低值易耗品领用时仓库管理员除须开具出库单还须填写资产卡，并由领用人在资产卡上签收，资产卡必须一人一卡，前台人员统一保管，并监控该职员在离职或其它特殊情况下该固定资产的回收或交接。
6.2.2.2仓库管理员须于资产出库24小时内依据出库单登记低值易耗品管理台账，保证其数据的及时性及准确性。
6.2.2.3总经办每月26日前核对一次本月的固定资产领用情况，保证低值易耗品管理台账的准确性。
6.2.3 低值易耗品的盘点
6.2.3.1 财务管理部须每季组织一次低值易耗品的盘点，包括在库的低值易耗品及已领用的低值易耗品，并向执行总裁汇报资产状态。
6.2.4 低值易耗品的报废
6.2.4.1低值易耗品因非人为因素导致报废需填写《物资维修/报废申请单》，经部门负责人及总经办负责人审批后方可报废。
6.3 固定资产及低值易耗品的损坏和遗失处理
6.3.1 固定资产和低值易耗品均属于可回收、非消耗性资产，各领用人及责任人均有义务保证自己领用资产的可使用性，若此两类资产因人为因素导致遗失或损坏，须照原价减去相应折旧价后赔偿。
6.4 消耗品的管理
6.4.1 消耗品的入库管理
6.4.1.1仓库管理员将采购的消耗品，填具入库单，入库单必须注明事项：入库日期、申购部门、资产名称、资产类别、数量、单价、金额及其它须注明事项。
6.4.1.2仓库管理员须于资产入库24小时内根据入库单登记消耗品管理台账，并于每周五核对台账数据的及时性、准确性，做到日清月结、账实相符。
6.4.1.3资产采购经办人须持有仓库管理员开具的入库单及申购单、发票等相关单据方可到财务管理部报销。
6.4.1.4财务管理部审核入库单的准确性。单据齐全并准确方可给经办人办理报销手续。
6.4.2消耗品的领用
6.4.2.1 公用消耗品的领用
6.4.2.1.1 公用消耗品(如分公司的复印纸及其它公共使用的消耗品)由人力资源部统一领用，并办理物资领(借)用手续。
6.4.2.1.2 仓库管理员须对公用消耗品领用的合理性负责，有权采取措施控制不合理的公共消耗品的支出。
6.4.2.2 非公用消耗品的领用
6.4.2.2.1 非公用消耗品领用时领用人须在物资领(借)用单上签收。
6.4.2.2.2 分公司仓库管理员有权对不合理的消耗品领用加以控制。
6.4.2.3仓库管理员须于资产出库24小时内依据出库单登记低值易耗品管理台账，保证其数据的及时性及准确性。
6.4.2.4 总经办负责每月25日前核对一次本月的消耗品领用情况，保证消耗品管理台账的准确性。
6.5 分公司所有因资产发生的费用均秉承费用到部门、责任到岗位的原则。
7.说明
7.1 本制度由分公司总经办拥有最终解释权并负责根据分公司的实际情况变化而修订该制度。
8.记录表格
cw-cq02-01-f3《固定资产管理台账》
*z-cq10-01-f8《低值易耗品管理台账》
*z-cq10-01-f9《消耗品领用台账》
cw-cq02-01-f2《资产维修报废申请单》